Frais d'acquisition crypto : sont-ils déductibles en 2026 ?

Quand on calcule sa plus-value crypto pour la déclaration 2086, la question revient toujours : quels frais peut-on déduire ? Frais Coinbase ou Kraken à l'achat ? Au retrait ? Frais de réseau (gas Ethereum) ? Frais de spread sur Revolut ? Beaucoup de contribuables se trompent — soit en sur-déduisant (risque de redressement) soit en sous-déduisant (impôt trop élevé).

Ce guide vous donne le tableau exhaustif de chaque type de frais crypto et son traitement fiscal en 2026, avec des exemples chiffrés et la liste des justificatifs à conserver pour un éventuel contrôle DGFiP.

Vous voulez le calcul automatique ? Notre calculateur fiscalité crypto intègre les frais de cession dans la formule article 150 VH bis (champ "frais de courtage").

TL;DR (60 secondes)

• Déductibles, texte à l'appui : les frais de cession (vente), ligne 214 du formulaire 2086. Ils réduisent le prix de cession, mais pas le quotient de la formule.
• Frais d'achat : la notice du 2086 définit la ligne 220 comme « la somme de tous les prix acquittés en monnaie ayant cours légal » pour vos acquisitions, sans citer les frais. Les compter dans le prix acquitté est la lecture la plus courante, mais l'administration ne l'a pas écrite noir sur blanc : on vous explique les deux lectures et leur effet (quelques euros par cession).
• Non déductibles : frais de retrait, frais de réseau (gas), frais de dépôt, abonnements de plateforme.
• Justificatif requis : reçu/CSV de la plateforme avec date, montant, type de frais.
• Conservation : au moins 6 ans, 10 ans par prudence (le délai de reprise atteint 10 ans en cas de compte étranger non déclaré).
• Source : article 150 VH bis du CGI, BOI-RPPM-PVBMC-30-20 § 50 et § 70, notice du formulaire 2086.

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1. Le principe général — distinction entre 2 catégories

La formule de l'article 150 VH bis du CGI fait intervenir deux prix, et les frais n'y sont pas traités de la même façon :

• Prix de cession (lignes 213 à 218) : il est réduit, sur justificatifs, des frais supportés lors de la vente (commissions de la plateforme, frais de réseau payés pour cette vente). C'est écrit dans la notice du formulaire et au BOFiP (BOI-RPPM-PVBMC-30-20, § 50).
• Prix total d'acquisition (ligne 220) : « la somme de tous les prix acquittés en monnaie ayant cours légal à l'occasion de l'ensemble des acquisitions » (notice 2086). Le texte ne cite pas les frais d'achat. Si vous avez payé 30 030 € pour obtenir 1 BTC (30 000 € + 30 € de commission), le prix acquitté est, à notre lecture, 30 030 € — c'est la lecture la plus courante, mais l'administration ne l'a jamais confirmée explicitement. Par prudence, notre générateur Cerfa 2086 ne les ajoute pas automatiquement : il affiche leur montant à part, et vous tranchez avec votre conseil.

Formule officielle (rappel) :

Plus-value (ligne 224) = Prix de cession net des frais (ligne 218) − Prix total d'acquisition net (ligne 223) × Prix de cession (ligne 217) / Valeur globale du portefeuille (ligne 212).

Attention au piège : dans la fraction, c'est le prix de cession brut (ligne 217) qui compte. Les frais de cession ne réduisent que le premier terme (BOI-RPPM-PVBMC-30-20, § 50, remarque : ils « ne viennent pas en diminution du prix de cession pour la détermination du quotient »).

Donc en théorie, tous les frais directement liés aux opérations imposables sont déductibles. Le piège : la majorité des frais que vous payez dans la vie réelle ne sont pas directement liés à une cession imposable au sens du CGI.

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2. Le tableau récap — déductible ou pas ?

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3. Cas par cas — les 6 frais les plus fréquents

Frais Coinbase / Kraken / Bitpanda — à l'achat

Statut : SELON LA LECTURE RETENUE DE LA LIGNE 220. Le texte officiel parle des « prix acquittés » pour vos acquisitions, sans citer les frais. Les compter dans le prix acquitté est la lecture la plus courante, non confirmée explicitement par l'administration. Si vous la retenez, elle vaut aussi pour vos achats passés sur une plateforme que vous n'utilisez plus, comme Binance (qui a cessé ses services en France le 1er juillet 2026).

Exemple : Vous achetez 1 BTC à 30 000 euros sur une plateforme qui facture 0,1 % de frais, soit 30 euros.

• Prix payé total : 30 030 euros.
• Lecture courante : prix total d'acquisition de 30 030 euros. Effet : la plus-value d'une future vente totale baisse de 30 euros, soit 9,42 euros d'impôt en moins (31,4 %).
• Lecture prudente (celle de notre générateur) : 30 000 euros, les 30 euros de frais sont indiqués à part.

Sur l'année, 50 achats de ce type représentent ~1 500 euros de frais : l'écart d'impôt entre les deux lectures reste de l'ordre de 470 euros au maximum, atteint seulement si vous vendez tout. Gardez les justificatifs quelle que soit votre position.

Frais Coinbase / Kraken / Bitpanda — à la vente

Statut : DÉDUCTIBLE. Ils réduisent le prix de cession net.

Exemple : Vous vendez 1 BTC à 45 000 euros sur une plateforme qui facture 0,1 % de frais, soit 45 euros.

• Prix de cession brut : 45 000 euros.
• Prix de cession net : 44 955 euros (à reporter en ligne 215 du formulaire 2086).

Spread Revolut / Bitpanda

Statut : DÉDUCTIBLE. Le spread est techniquement un coût intégré au prix d'achat (markup sur le prix de marché). Vous ne le voyez pas comme une ligne de frais distincte, mais il s'inclut automatiquement dans le prix payé.

Exemple : Vous achetez 1 ETH sur Revolut affiché à 3 000 euros (prix marché 2 970 euros, spread 1 % soit 30 euros).

• Prix payé : 3 000 euros.
• Prix d'acquisition retenu : 3 000 euros (le spread est déjà dans le prix).

Pas de double comptage : vous prenez simplement le prix payé tel qu'apparu sur votre CSV/reçu.

Frais de retrait fiat (vers votre compte bancaire)

Statut : NON DÉDUCTIBLE.

Quand vous retirez des euros vers votre banque, ce n'est pas une cession, c'est un transfert. Les frais de retrait (typiquement 1 à 5 euros par virement SEPA) ne sont donc pas liés à une opération imposable au sens article 150 VH bis.

Exemple : Vous vendez 5 000 euros de BTC sur Coinbase (frais cession déjà déduits), puis vous retirez 5 000 euros vers votre banque, frais retrait 5 euros. Le retrait de 5 euros ne se déduit pas : il n'apparaît pas sur le Cerfa 2086.

Frais de réseau / gas Ethereum

Statut : NON DÉDUCTIBLE, sauf s'ils sont payés pour la cession imposable elle-même.

La notice du formulaire 2086 est précise : les frais déductibles du prix de cession sont ceux « perçus à l'occasion de l'opération imposable par les plateformes […] ainsi que ceux perçus par les membres du réseau (appelés "mineurs") ». Autrement dit, un frais de réseau se déduit uniquement quand il paie la transaction qui constitue la vente imposable (par exemple la vente on-chain d'une crypto contre un euro tokenisé ou vers un service de retrait en euros). Dans la vie réelle, l'immense majorité du gas que vous payez sert à des transferts (vers un portefeuille, vers une plateforme) ou à des swaps crypto/crypto : ces opérations ne sont pas des cessions imposables, donc ce gas n'est pas déductible.

Exemple : Vous envoyez 1 ETH de Coinbase vers Ledger, gas 5 euros. Le gas n'est pas déductible : un transfert n'est pas une cession.

Swap sur DEX (Uniswap, 1inch) : le gas ne se déduit pas non plus, parce que l'échange crypto/crypto est en sursis d'imposition. Il ne s'ajoute pas non plus à la ligne 220 : le prix total d'acquisition ne retient que les sommes « acquittées en monnaie ayant cours légal », et du gas payé en ETH n'en est pas. Ces frais sont perdus fiscalement.

Frais d'abonnement plateforme (Coinbase One…)

Statut : NON DÉDUCTIBLE.

Un abonnement mensuel pour réduire les commissions ne se déduit pas. Il n'est pas directement attaché à une opération imposable spécifique. Considéré comme un coût récurrent général, hors du champ de l'article 150 VH bis.

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4. Cas spécifiques — quoi faire ?

Cas A — Frais payés en crypto

Sur certaines plateformes, les frais peuvent être payés avec un jeton maison, avec une réduction (c'était le cas du BNB sur Binance, pour vos opérations passées). Comment l'intégrer ?

Côté vente : la notice du 2086 le prévoit : des frais de cession payés en crypto-actifs sont, par simplification, assimilés à la cession elle-même et déduits du prix de cession, convertis en euros au cours du jour. Le jeton utilisé sort de votre portefeuille.

Côté achat : des frais payés en BNB ne sont pas « acquittés en monnaie ayant cours légal » ; même avec la lecture courante de la ligne 220, les ajouter au prix total d'acquisition n'a pas d'appui dans le texte. Prudence : ne les comptez pas.

Exemple : vente de 30 000 euros de BTC avec 22,50 euros de frais payés en BNB : prix de cession 30 000 euros, frais de cession 22,50 euros (ligne 214), prix net 29 977,50 euros (ligne 218). Le quotient de la formule reste calculé sur 30 000 euros.

Cas B — Frais de courtage chez un broker FR (Trade Republic, eToro)

Statut : variable. Sur Trade Republic, les frais sont inclus dans le spread (zéro frais affiché). Sur eToro, des frais de spread BTC/USD sont appliqués.

Méthode : vous prenez le prix d'achat tel qu'affiché sur le ticket de transaction. Le spread est intégré et représente déjà le prix d'acquisition fiscal.

Cas C — Frais sur trading de futures / contrats à terme

Les futures (sur Kraken, Bybit, OKX…) ne relèvent pas du même régime que le spot. Leur traitement fiscal dépend de votre situation et n'est pas détaillé ici. Pour les frais associés aux futures, demandez à un expert-comptable spécialisé.

Cas D — Frais d'audit comptable / logiciel fiscal

Les frais que vous payez à un logiciel comme Koinly, Waltio, Cointracker (~50 à 100 euros par an) ne sont pas déductibles dans le régime particulier (article 150 VH bis). Ils peuvent en revanche se déduire dans deux cas : si votre trading relève des BNC (opérations menées dans des conditions analogues à celles d'un professionnel, sans que ce soit votre métier) et que vous êtes en déclaration contrôlée (frais réels) ; ou si l'achat-revente de crypto est votre métier (BIC), comme frais de l'activité.

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5. Justificatifs à conserver — la check-list

En cas de contrôle DGFiP, vous devez pouvoir justifier chaque frais déduit. Voici le minimum à archiver :

• Export CSV mensuel de chaque plateforme (Coinbase, Kraken, Bitpanda…, y compris celles que vous n'utilisez plus) — colonne "fees" obligatoire.
• Reçus PDF de chaque cession majeure (> 1 000 euros) — la plupart des plateformes les fournissent.
• Captures d'écran de l'historique des transactions (en backup CSV).
• Relevés bancaires des virements EUR (pour prouver le prix d'acquisition réel).
• Backup wallet/transactions pour les opérations DeFi (gas perdus mais utiles pour reconstituer l'historique).

Durée de conservation : 6 ans minimum (article L102 B du Livre des procédures fiscales), 10 ans par prudence : le délai de reprise est porté à 10 ans en cas d'activité occulte ou de compte étranger non déclaré (article L169).

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6. Erreurs fréquentes (à éviter absolument)

Erreur 1 — déduire le gas de vos transferts et de vos swaps. Seul le gas payé pour la vente imposable elle-même est déductible (notice 2086 : frais des « mineurs » perçus à l'occasion de l'opération imposable). Le gas d'un transfert vers Ledger ou d'un swap sur Uniswap, lui, n'est lié à aucune cession imposable : en cas de contrôle, la déduction est rejetée, avec rappel d'impôt, intérêts de retard et majoration éventuelle.

Erreur 2 — déduire les frais de retrait fiat. Non liés à une cession imposable, donc non déductibles. Erreur très fréquente.

Erreur 3 — compter les frais d'achat sans justificatifs. Si vous retenez la lecture courante de la ligne 220 (frais d'achat inclus dans le prix acquitté), chaque euro ajouté doit être prouvé par l'export de la plateforme : en contrôle, un prix d'acquisition gonflé sans pièce est rejeté. À l'inverse, les oublier vous coûte au plus 31,4 % de leur montant.

Erreur 4 — double-compter le spread. Si vous achetez sur Revolut à 3 000 euros (prix incluant le spread), vous n'ajoutez pas 30 euros de spread en plus. Vous prenez simplement 3 000 euros comme prix d'acquisition.

Erreur 5 — déduire l'abonnement de logiciel fiscal. Pas déductible en régime particulier ; déductible seulement en BNC au régime de la déclaration contrôlée, ou en BIC si l'achat-revente de crypto est votre métier.

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7. Cas concret intégré — exemple chiffré complet

Le cas : Sophie a fait les opérations suivantes en 2025 sur une plateforme qui facture 0,1 % de frais :

• 1er janvier : achat 1 BTC à 30 000 euros, frais 0,1 % = 30 euros.
• 15 mai : achat 0,5 BTC à 18 000 euros (BTC à 36 000 euros), frais 18 euros.
• 3 octobre : vente 1 BTC à 50 000 euros, frais 50 euros.

Calcul ligne par ligne (formulaire 2086), lecture prudente — frais d'achat non ajoutés :

• Prix de cession (ligne 213) : 50 000 euros.
• Frais de cession (ligne 214) : 50 euros.
• Prix de cession net de frais (ligne 215, et 218 sans soulte) : 49 950 euros.
• Prix total d'acquisition (ligne 220) : 30 000 + 18 000 = 48 000 euros. Première cession de l'année et aucune auparavant : lignes 221 et 222 à 0, donc ligne 223 = 48 000 euros.
• Valeur globale du portefeuille au moment de la cession (ligne 212) : 1,5 BTC détenus × 50 000 euros = 75 000 euros (la part vendue compte, le portefeuille s'évalue juste avant la vente).
• Fraction du prix d'acquisition imputée : 223 × 217 / 212 = (48 000 × 50 000) / 75 000 = 32 000 euros. Le quotient se calcule sur le prix de cession avant frais (ligne 217) : les frais ne jouent que sur le premier terme.
• Plus-value (ligne 224) : 49 950 − 32 000 = 17 950 euros.

PFU 31,4 % : 17 950 × 0,314 = 5 636,30 euros d'impôt total.

Lecture courante — frais d'achat (30 + 18 = 48 euros) comptés dans le prix acquitté :

• Prix total d'acquisition : 48 048 euros.
• Fraction imputée : (48 048 × 50 000) / 75 000 = 32 032 euros.
• Plus-value : 49 950 − 32 032 = 17 918 euros.
• PFU : 17 918 × 0,314 = 5 626,25 euros.

Écart entre les deux lectures : 5 636,30 − 5 626,25 = 10,05 euros sur cette cession. L'enjeu est faible tant que vous ne vendez pas tout d'un coup : sur 50 ou 100 achats en DCA, il peut atteindre quelques centaines d'euros, jamais plus que 31,4 % des frais d'achat payés.

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8. Comment reporter les frais sur le Cerfa 2086

Concrètement, le formulaire 2086 a une ligne 214 dédiée aux frais de cession :

• Ligne 214 — Frais de cession (€) : vous mettez le montant des frais de la plateforme sur la vente uniquement. Ils réduisent le prix de cession (ligne 215, puis 218) mais pas le prorata : la fraction du prix d'acquisition se calcule sur le prix de cession avant frais (ligne 217).
• Les frais d'acquisition n'ont pas de ligne dédiée. La ligne 220 (prix total d'acquisition du portefeuille) reçoit « la somme de tous les prix acquittés » pour vos achats : si vous retenez la lecture courante, vous y comptez le prix d'achat frais compris ; sinon, le prix hors frais. Dans les deux cas, gardez les exports qui justifient chaque montant.

Tutoriel complet : Déclaration crypto Cerfa 2086 — tutoriel 2026.

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9. FAQ

Les frais Binance sont-ils déductibles dans la déclaration crypto ?

Pour vos opérations passées, oui en partie : Binance a cessé ses services sur crypto-actifs en France le 1er juillet 2026, mais les frais payés sur vos achats et ventes antérieurs suivent les règles générales. Les frais à la vente réduisent le prix de cession (ligne 214, texte explicite). Les frais à l'achat relèvent de la lecture que vous retenez de la ligne 220 (prix acquitté frais compris, ou hors frais par prudence). Les frais de retrait, frais de gas et abonnements ne sont pas déductibles.

Le gas Ethereum est-il déductible des plus-values crypto ?

Seulement s'il paie la vente imposable elle-même : la notice du 2086 range parmi les frais déductibles du prix de cession ceux « perçus par les membres du réseau (appelés "mineurs") » à l'occasion de l'opération imposable. Le gas de vos transferts (vers un portefeuille, vers une plateforme) et de vos swaps crypto/crypto n'est lié à aucune cession imposable : il est fiscalement perdu.

Comment déduire les frais d'un swap fiscalement neutre ?

On ne les déduit pas. Un échange crypto contre crypto est en sursis d'imposition : il n'y a ni plus-value à calculer, ni prix de cession dont retrancher les frais. Et ces frais, payés en crypto, n'entrent pas non plus dans le prix total d'acquisition (ligne 220), réservé aux sommes acquittées en euros ou en biens et services. Ils sont perdus fiscalement.

Les frais d'un logiciel comme Koinly sont-ils déductibles ?

Non en régime particulier (article 150 VH bis). En principe oui en BNC au régime de la déclaration contrôlée (frais réels), ou en BIC si l'achat-revente de crypto est votre métier (frais généraux de l'activité). Pour la majorité des contribuables crypto particuliers, ces frais ne sont donc pas déductibles.

Que faire des frais de spread sur Revolut ou Bitpanda ?

Le spread est automatiquement intégré au prix payé. Vous prenez simplement le prix d'achat affiché sur votre ticket comme prix d'acquisition fiscal. Pas de calcul séparé à faire.

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Sources légales :

• Article 150 VH bis du Code général des impôts (III : formule de la plus-value).
• BOI-RPPM-PVBMC-30-20 (BOFiP, base d'imposition : § 50 frais de cession et quotient, § 70 prix total d'acquisition, § 100 à 120 exemples).
• Formulaire 2086 et sa notice (CERFA 16043*06, revenus 2024, DGFiP) : lignes 213 à 224 et ligne 51.
• Article L102 B du Livre des procédures fiscales (durée conservation justificatifs).

À lire ensuite :

• Calculateur fiscalité crypto 2026 — intègre nativement les frais déductibles.
• Calcul PFU 31,4 % crypto — 5 exemples chiffrés.
• Déclaration crypto Cerfa 2086 — tutoriel 2026.
• Comment déduire ses pertes crypto.
• Barème progressif ou PFU 31,4 % crypto 2026.