Comment déduire ses pertes crypto de l'impôt en 2026 : méthode complète

Tu as réalisé une moins-value crypto en 2025 (capitulation Solana, krach LUNA, vente forcée Bitcoin sous le PRU…) ? Bonne nouvelle : la loi te permet de la déduire de tes plus-values crypto de la même année. Mauvaise nouvelle : contrairement aux plus-values mobilières classiques (actions cotées), il n'existe AUCUN report sur les années suivantes pour les actifs numériques détenus par un particulier. Si tu n'as pas de plus-value crypto en 2025, ta moins-value est définitivement perdue au 31 décembre.

C'est pourquoi il est CRUCIAL de réaliser ses plus-values et moins-values dans la MÊME année fiscale. Ce guide te détaille le mécanisme officiel (article 150 VH bis I 4° du CGI), un comparatif avec le régime des actions, 4 cas pratiques chiffrés, et la stratégie de tax-loss harvesting à appliquer avant le 31 décembre pour optimiser ta note fiscale.

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TL;DR (60 secondes)

• Règle de base : les moins-values crypto se compensent UNIQUEMENT avec les plus-values crypto de la même année, automatiquement (article 150 VH bis I 4° du CGI).
• PAS de report sur les années suivantes — contrairement aux plus-values mobilières classiques où un report 10 ans existe (article 150-0 D 11 du CGI). Pour les actifs numériques détenus par un particulier, le solde négatif annuel est définitivement perdu.
• Le report ne fonctionne qu'entre actifs numériques : tu ne peux pas compenser une moins-value crypto avec une plus-value en bourse.
• Formulaires : déclaration des moins-values en colonne 218 du Cerfa 2086 (signe négatif), report total négatif en case 3BN du Cerfa 2042-C (informationnel — pas de stock reportable).
• Stratégie clé : fais ton tax-loss harvesting AVANT le 31 décembre pour matérialiser tes moins-values latentes et compenser tes plus-values de l'année.
• Source : article 150 VH bis I 4° du CGI, BOI-RPPM-PVBMC-30-30 § 220 (BOFiP, mise à jour janvier 2026).

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1. Le principe — pourquoi c'est crucial

L'article 150 VH bis I 4° du CGI prévoit un mécanisme de compensation strictement intra-annuel pour les moins-values sur actifs numériques :

• Compensation intra-annuelle : les moins-values de l'année sont automatiquement déduites des plus-values de la même année de cessions d'actifs numériques.
• PAS de report : si le solde annuel est négatif, l'excédent n'est PAS reportable sur les années suivantes. La moins-value non utilisée est définitivement perdue au 31 décembre.

C'est une différence majeure avec le régime des plus-values mobilières classiques (actions cotées, OPCVM), qui permet un report 10 ans (article 150-0 D 11 du CGI). Le législateur a explicitement exclu ce mécanisme du régime crypto en 2019, et il n'a pas été ajouté depuis.

Conséquence pratique : sur une moins-value latente de 5 000 euros sur Solana, si tu n'as aucune plus-value crypto en 2025, tu n'économises rien en vendant ce token — la moins-value est perdue. Mais si tu as 5 000 euros de plus-value Bitcoin la même année, tu peux compenser et économiser 1 500 euros d'impôt (5 000 × 30 % PFU).

C'est pourquoi le timing intra-annuel devient l'outil d'optimisation le plus simple et le plus puissant pour un investisseur crypto.

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2. Compensation intra-annuelle — comment ça marche

C'est automatique. Sur le Cerfa 2086, chaque cession donne une plus-value (positive) ou une moins-value (négative) en colonne 218. Le total annuel est ensuite reporté :

• Sur le Cerfa 2042-C : case 3AN si le solde est positif (plus-value imposable), case 3BN si le solde est négatif (moins-value de l'année — valeur informationnelle, sans report futur).

Exemple :

• Cession Bitcoin février 2025 : +8 000 euros.
• Cession Solana avril 2025 : −3 000 euros.
• Cession Ethereum juin 2025 : +2 000 euros.

Solde net 2025 : 8 000 − 3 000 + 2 000 = +7 000 euros.

Tu reportes 7 000 euros en case 3AN. Le PFU 30 % s'applique sur ces 7 000 euros (et non sur les 10 000 euros bruts de plus-values), soit 2 100 euros d'impôt au lieu de 3 000 euros sans compensation. Économie : 900 euros.

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3. Le cas où le solde est négatif — moins-value perdue

Si tes moins-values dépassent tes plus-values sur l'année, tu te retrouves avec un solde annuel négatif. Dans ce cas :

• Tu reportes le solde négatif en case 3BN du Cerfa 2042-C (informationnel).
• Cette moins-value est définitivement perdue au 31 décembre.
• Elle NE s'impute PAS sur les plus-values crypto des années suivantes.
• L'administration fiscale ne conserve aucun stock dans ton historique.

Cas concret : Maxime fait −10 000 euros de moins-value en 2024 (vente Solana au plus bas). Pas de plus-value en 2024 → solde −10 000 euros. Cette moins-value est perdue.

• 2025 : +4 000 euros de plus-value Bitcoin → imposition pleine sur 4 000 euros (PFU 30 % = 1 200 euros). Pas de compensation avec la moins-value 2024.
• 2026 : +3 000 euros de plus-value Ethereum → imposition pleine sur 3 000 euros.
• 2027 : +5 000 euros de plus-value Bitcoin → imposition pleine sur 5 000 euros.

Ce que Maxime aurait DÛ faire : générer des plus-values crypto EN 2024 (par exemple en vendant puis rachetant un actif en plus-value latente) pour compenser ses 10 000 euros de moins-value Solana et économiser 3 000 euros d'impôt.

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4. Les cases du Cerfa 2042-C — section actifs numériques

Dans la section "Plus-values sur actifs numériques" du Cerfa 2042-C, tu trouveras essentiellement deux cases :

• Case 3AN : montant total plus-value imposable de l'année (après compensation intra-annuelle).
• Case 3BN : montant total moins-value de l'année (informationnel — pas de stock reportable pour les actifs numériques).

À noter : la case dédiée aux moins-values reportées des années antérieures (équivalent 3VG/3VH/3VR pour les valeurs mobilières classiques) n'existe PAS pour les actifs numériques. C'est cohérent avec l'absence de mécanisme de report dans l'article 150 VH bis.

En télédéclaration sur impots.gouv.fr, ces cases sont pré-remplies si tu utilises l'annexe 2086 intégrée. Vérifie toujours le pré-remplissage : la principale erreur est l'oubli d'une cession en moins-value qui aurait pu compenser une plus-value de l'année.

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5. Quatre cas pratiques chiffrés

Cas 1 — Moins-value pure (pas de plus-value)

Le cas : Sarah a vendu 2 ETH à perte en 2025 : −5 000 euros. Aucune autre cession dans l'année. Pas de plus-value crypto en 2024.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 1 ligne, colonne 218 = −5 000 euros.
• Cerfa 2042-C : case 3BN = 5 000 euros (informationnel).
• Stock reportable : 0 euros. La moins-value est définitivement perdue au 31 décembre 2025.

Conséquence fiscale 2025 : aucune (pas d'impôt sur les moins-values), mais aussi aucun crédit d'imputation pour 2026 et au-delà.

Erreur à ne pas reproduire : Sarah aurait dû, AVANT le 31/12/2025, réaliser une plus-value crypto (par exemple en vendant un BTC en plus-value latente puis en le rachetant) pour compenser. Économie potentielle : 1 500 euros (5 000 × 30 %).

Cas 2 — Compensation totale dans l'année

Le cas : Théo réalise +6 000 euros sur Bitcoin et −6 000 euros sur Solana en 2025.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 2 lignes, total colonne 218 = 0.
• Cerfa 2042-C : ni 3AN, ni 3BN.

Conséquence fiscale 2025 : aucune. Tu paies 0 euro d'impôt sur les plus-values crypto. C'est le scénario optimal : moins-value entièrement utilisée dans l'année.

Cas 3 — Plus-value seule (pas de moins-value à compenser)

Le cas : Léa réalise +12 000 euros de plus-value Bitcoin en 2025. Elle a fait −8 000 euros de moins-value Solana en 2023 (déclarée à l'époque), mais sans plus-value crypto en 2023 — la moins-value 2023 est perdue depuis le 31/12/2023.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 1 ligne, +12 000 euros.
• Cerfa 2042-C : case 3AN = 12 000 euros. Pas de case stock antérieur (n'existe pas pour les actifs numériques).
• PFU 30 % : 12 000 × 0,30 = 3 600 euros d'impôt.

Erreur à ne pas reproduire : si Léa avait réalisé sa plus-value Bitcoin EN 2023 (en même temps que sa moins-value Solana), elle aurait économisé 2 400 euros d'impôt (8 000 × 0,30).

Cas 4 — Moins-value supérieure aux plus-values (excédent perdu)

Le cas : Maxime réalise +4 000 euros sur Bitcoin et −10 000 euros sur Solana en 2025.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 2 lignes, total colonne 218 = −6 000 euros.
• Cerfa 2042-C : case 3BN = 6 000 euros (informationnel).
• Stock reportable pour 2026 : 0 euros. Les 6 000 euros excédentaires sont définitivement perdus.

Conséquence fiscale 2025 : aucune (solde négatif), mais aucun crédit pour les années suivantes.

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6. Les 5 limites à connaître absolument

Limite 1 — uniquement entre actifs numériques. Une moins-value crypto ne peut PAS être imputée sur des plus-values d'actions, d'obligations, d'immobilier, ou tout autre actif. C'est une compensation strictement interne au régime crypto (article 150 VH bis).

Limite 2 — PAS de report sur les années suivantes. C'est la différence fondamentale avec le régime des plus-values mobilières classiques (article 150-0 D). Pour les actifs numériques, le solde négatif annuel est définitivement perdu au 31 décembre. Garde ce point en tête : c'est l'erreur n°1 que je vois sur les forums et certains contenus en ligne.

Limite 3 — moins-value uniquement sur cessions imposables. Si la cession est exonérée (total annuel cessions sous 305 euros), elle ne génère ni plus-value ni moins-value imputable. Tu ne peux pas "fabriquer" une moins-value en faisant des micro-cessions sous le seuil.