Comment déduire ses pertes crypto de l'impôt en 2026 : méthode complète

Vous avez réalisé une moins-value crypto en 2025 (vente en plein krach, portefeuille revendu sous son prix d'achat…) ? Bonne nouvelle : la loi vous permet de la déduire de vos plus-values crypto de la même année. Mauvaise nouvelle : contrairement aux plus-values mobilières classiques (actions cotées), il n'existe AUCUN report sur les années suivantes pour les crypto-actifs (appelés « actifs numériques » jusqu'au 30 juin 2026 et encore sur le formulaire 2086) détenus par un particulier. Si vous n'avez pas de plus-value crypto en 2025, votre moins-value est définitivement perdue au 31 décembre.

C'est pourquoi il est CRUCIAL de réaliser ses plus-values et moins-values dans la MÊME année fiscale. Ce guide vous détaille le mécanisme officiel (article 150 VH bis du CGI, IV), un comparatif avec le régime des actions, 4 cas pratiques chiffrés, et le piège de la méthode globale : en France, vendre une crypto qui a baissé ne crée pas forcément une moins-value.

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TL;DR (60 secondes)

• Règle de base : les moins-values crypto se compensent UNIQUEMENT avec les plus-values crypto de la même année, automatiquement (article 150 VH bis du CGI, IV).
• PAS de report sur les années suivantes — contrairement aux plus-values mobilières classiques où un report 10 ans existe (article 150-0 D 11 du CGI). Pour les crypto-actifs détenus par un particulier, le solde négatif annuel est définitivement perdu.
• La compensation ne fonctionne qu'entre crypto-actifs : vous ne pouvez pas compenser une moins-value crypto avec une plus-value en bourse.
• Formulaires : déclaration des moins-values en ligne 224 du Cerfa 2086 (signe négatif), report total négatif en case 3BN du Cerfa 2042-C (informationnel — pas de stock reportable).
• Piège de la méthode globale : chaque vente se calcule sur tout votre portefeuille. Une vente ne crée une moins-value que si, ce jour-là, l'ensemble de vos cryptos vaut moins que ce qu'il vous a coûté, même si la crypto vendue a baissé.
• Source : article 150 VH bis du CGI (III et IV), BOI-RPPM-PVBMC-30-20 § 1 et § 160 (BOFiP).

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1. Le principe — pourquoi c'est crucial

L'article 150 VH bis du CGI (IV) prévoit un mécanisme de compensation strictement intra-annuel pour les moins-values sur crypto-actifs :

• Compensation intra-annuelle : les moins-values de l'année sont automatiquement déduites des plus-values de la même année de cessions de crypto-actifs.
• PAS de report : si le solde annuel est négatif, l'excédent n'est PAS reportable sur les années suivantes. La moins-value non utilisée est définitivement perdue au 31 décembre.

C'est une différence majeure avec le régime des plus-values mobilières classiques (actions cotées, OPCVM), qui permet un report 10 ans (article 150-0 D 11 du CGI). Le législateur a explicitement exclu ce mécanisme du régime crypto en 2019, et il n'a pas été ajouté depuis.

Conséquence pratique : si vos ventes de l'année dégagent au total 5 000 euros de moins-value et aucune plus-value, ces 5 000 euros sont perdus au 31 décembre. Si elles dégagent aussi 5 000 euros de plus-value, les deux se compensent : 0 euro d'impôt au lieu de 1 570 euros (5 000 × 31,4 % PFU).

Mais attention : ce n'est pas la crypto vendue qui décide si une vente dégage une perte, c'est votre portefeuille entier (section suivante).

Le piège de la méthode globale (à lire avant de vendre)

Pour un particulier, chaque vente contre des euros se calcule avec la méthode globale (article 150 VH bis, III ; BOI-RPPM-PVBMC-30-20 § 1) :

plus-value = prix de cession − prix total d'acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille

Le « prix total d'acquisition » est ce que vous avez payé pour toutes vos cryptos, diminué de la part déjà utilisée par vos ventes précédentes (ligne 223 du 2086). La « valeur globale » est la valeur de toutes vos cryptos le jour de la vente. Conséquence : une vente ne crée une moins-value que si votre portefeuille entier vaut moins que ce qu'il vous a coûté. La performance de la crypto vendue ne compte pas.

Exemple (sans frais) : Léa a acheté pour 20 000 euros de cryptos. En juin, son portefeuille vaut 30 000 euros et elle vend pour 6 000 euros : 6 000 − 20 000 × 6 000 ÷ 30 000 = +2 000 euros. Son prix total d'acquisition restant tombe à 16 000 euros. En décembre, elle vend 6 000 euros d'une crypto qui a baissé :

• portefeuille à 12 000 euros (moins que 16 000) : 6 000 − 16 000 × 6 000 ÷ 12 000 = −2 000 euros → total de l'année 0, impôt 0 euro au lieu de 628 ;
• portefeuille à 20 000 euros (plus que 16 000) : 6 000 − 16 000 × 6 000 ÷ 20 000 = +1 200 euros → total 3 200 euros, impôt 1 004,80 euros au lieu de 628.

Même crypto, même montant, résultat opposé. Le « tax-loss harvesting » à l'américaine (vendre la ligne perdante pour encaisser sa perte) ne fonctionne donc pas tel quel en France. Détail et calculateur : vendre à perte pour réduire son impôt crypto.

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2. Compensation intra-annuelle — comment ça marche

C'est automatique. Sur le Cerfa 2086, chaque cession donne une plus-value (positive) ou une moins-value (négative) en ligne 224. Le total annuel est ensuite reporté :

• Sur le Cerfa 2042-C : case 3AN si le solde est positif (plus-value imposable), case 3BN si le solde est négatif (moins-value de l'année — valeur informationnelle, sans report futur).

Exemple :

• Cession Bitcoin février 2025 : +8 000 euros.
• Cession Solana avril 2025 : −3 000 euros.
• Cession Ethereum juin 2025 : +2 000 euros.

Chaque résultat vient de la méthode globale : en avril, le portefeuille entier valait moins que son prix total d'acquisition restant, d'où la moins-value.

Solde net 2025 : 8 000 − 3 000 + 2 000 = +7 000 euros.

Vous reportez 7 000 euros en case 3AN. Le PFU 31,4 % s'applique sur ces 7 000 euros (et non sur les 10 000 euros bruts de plus-values), soit 2 198 euros d'impôt au lieu de 3 140 euros sans compensation. Économie : 942 euros.

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3. Le cas où le solde est négatif — moins-value perdue

Si vos moins-values dépassent vos plus-values sur l'année, vous vous retrouvez avec un solde annuel négatif. Dans ce cas :

• Vous reportez le solde négatif en case 3BN du Cerfa 2042-C (informationnel).
• Cette moins-value est définitivement perdue au 31 décembre.
• Elle NE s'impute PAS sur les plus-values crypto des années suivantes.
• L'administration fiscale ne conserve aucun stock dans votre historique.

Cas concret : Maxime a vendu en 2024, portefeuille au plus bas : ses ventes dégagent −10 000 euros de moins-value. Pas de plus-value en 2024 → solde −10 000 euros. Cette moins-value est perdue.

• 2025 : +4 000 euros de plus-value → imposition pleine sur 4 000 euros (PFU 31,4 % = 1 256 euros). Pas de compensation avec la moins-value 2024.
• 2026 : +3 000 euros de plus-value → imposition pleine sur 3 000 euros.
• 2027 : +5 000 euros de plus-value → imposition pleine sur 5 000 euros.

La moins-value de 2024 ne pouvait servir qu'à des plus-values réalisées en 2024.

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4. Les cases du Cerfa 2042-C — section actifs numériques

Dans la section "Plus-values sur actifs numériques" du Cerfa 2042-C, vous trouverez essentiellement deux cases :

• Case 3AN : montant total plus-value imposable de l'année (après compensation intra-annuelle).
• Case 3BN : montant total moins-value de l'année (informationnel — pas de stock reportable pour les crypto-actifs).

À noter : la case dédiée aux moins-values reportées des années antérieures (équivalent 3VG/3VH/3VR pour les valeurs mobilières classiques) n'existe PAS pour les crypto-actifs. C'est cohérent avec l'absence de mécanisme de report dans l'article 150 VH bis.

En télédéclaration sur impots.gouv.fr, ces cases sont pré-remplies si vous utilisez l'annexe 2086 intégrée. Vérifiez toujours le pré-remplissage : la principale erreur est l'oubli d'une cession en moins-value qui aurait pu compenser une plus-value de l'année.

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5. Quatre cas pratiques chiffrés

Cas 1 — Moins-value pure (pas de plus-value)

Le cas : Sarah a vendu 2 ETH en 2025 alors que son portefeuille entier valait moins que son prix d'acquisition : la vente dégage −5 000 euros. Aucune autre cession dans l'année. Pas de plus-value crypto en 2024.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 1 ligne, ligne 224 = −5 000 euros.
• Cerfa 2042-C : case 3BN = 5 000 euros (informationnel).
• Stock reportable : 0 euros. La moins-value est définitivement perdue au 31 décembre 2025.

Conséquence fiscale 2025 : aucune (pas d'impôt sur les moins-values), mais aussi aucun crédit d'imputation pour 2026 et au-delà.

À retenir : cette moins-value ne pouvait compenser que des plus-values crypto réalisées en 2025. Sans plus-value la même année, elle ne sert à rien.

Cas 2 — Compensation totale dans l'année

Le cas : Théo vend deux fois en 2025 : en mars, portefeuille en gain, la vente dégage +6 000 euros ; en novembre, portefeuille globalement en perte, la vente dégage −6 000 euros.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 2 lignes, total ligne 224 = 0.
• Cerfa 2042-C : ni 3AN, ni 3BN.

Conséquence fiscale 2025 : aucune. Vous payez 0 euro d'impôt sur les plus-values crypto. C'est le scénario optimal : moins-value entièrement utilisée dans l'année.

Cas 3 — Plus-value seule (pas de moins-value à compenser)

Le cas : Léa réalise +12 000 euros de plus-value en 2025. Ses ventes de 2023 avaient dégagé −8 000 euros de moins-value (déclarée à l'époque), sans plus-value crypto en 2023 — la moins-value 2023 est perdue depuis le 31/12/2023.

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 1 ligne, +12 000 euros.
• Cerfa 2042-C : case 3AN = 12 000 euros. Pas de case stock antérieur (n'existe pas pour les crypto-actifs).
• PFU 31,4 % : 12 000 × 0,314 = 3 768 euros d'impôt.

À retenir : une moins-value d'une année ne réduit jamais l'impôt d'une autre année.

Cas 4 — Moins-value supérieure aux plus-values (excédent perdu)

Le cas : les ventes de Maxime en 2025 dégagent +4 000 euros (vente de février) et −10 000 euros (vente d'octobre, portefeuille globalement en perte).

Déclaration :

• Cerfa 2086 : 2 lignes, total ligne 224 = −6 000 euros.
• Cerfa 2042-C : case 3BN = 6 000 euros (informationnel).
• Stock reportable pour 2026 : 0 euros. Les 6 000 euros excédentaires sont définitivement perdus.

Conséquence fiscale 2025 : aucune (solde négatif), mais aucun crédit pour les années suivantes.

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6. Les 5 limites à connaître absolument

Limite 1 — uniquement entre crypto-actifs. Une moins-value crypto ne peut PAS être imputée sur des plus-values d'actions, d'obligations, d'immobilier, ou tout autre actif. C'est une compensation strictement interne au régime crypto (article 150 VH bis).

Limite 2 — PAS de report sur les années suivantes. C'est la différence fondamentale avec le régime des plus-values mobilières classiques (article 150-0 D). Pour les crypto-actifs, le solde négatif annuel est définitivement perdu au 31 décembre. Gardez ce point en tête : c'est l'erreur n°1 que je vois sur les forums et certains contenus en ligne.

Limite 3 — moins-value uniquement sur cessions imposables. Si la cession est exonérée (total annuel cessions sous 305 euros), elle ne génère ni plus-value ni moins-value imputable. Vous ne pouvez pas "fabriquer" une moins-value en faisant des micro-cessions sous le seuil.