Frais d'acquisition crypto : sont-ils déductibles en 2026 ?

Quand on calcule sa plus-value crypto pour la déclaration 2086, la question revient toujours : quels frais peut-on déduire ? Frais Binance ou Coinbase à l'achat ? Au retrait ? Frais de réseau (gas Ethereum) ? Frais de spread sur Revolut ? Beaucoup de contribuables se trompent — soit en sur-déduisant (risque de redressement) soit en sous-déduisant (impôt trop élevé).

Ce guide te donne le tableau exhaustif de chaque type de frais crypto et son traitement fiscal en 2026, avec des exemples chiffrés et la liste des justificatifs à conserver pour un éventuel contrôle DGFiP.

Tu veux le calcul automatique ? Notre calculateur fiscalité crypto intègre les frais de cession dans la formule article 150 VH bis (champ "frais de courtage").

TL;DR (60 secondes)

• Déductibles : frais d'acquisition (achat) et frais de cession (vente) directement liés à l'opération imposable.
• Non déductibles : frais de retrait, frais de réseau (gas), frais de dépôt, abonnements de plateforme.
• Justificatif requis : reçu/CSV de la plateforme avec date, montant, type de frais.
• Conservation : 6 ans (durée de prescription pour activité non déclarée).
• Source : article 150 VH bis du CGI, BOI-RPPM-PVBMC-30-30 § 220.

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1. Le principe général — distinction entre 2 catégories

L'article 150 VH bis du CGI distingue deux catégories de frais dans la formule de calcul de plus-value :

• Prix d'acquisition : il inclut les frais directement liés à l'achat (commissions de la plateforme à l'achat). Ces frais gonflent ton PRU et réduisent donc la plus-value future.
• Prix de cession : il est réduit des frais directement liés à la vente (commissions plateforme à la vente). Ces frais réduisent la plus-value imposable.

Formule officielle (rappel) :

Plus-value nette = Prix de cession net (vente moins frais cession) moins Fraction du prix total d'acquisition (achats + frais d'acquisition × prix de cession net / valeur globale portefeuille).

Donc en théorie, tous les frais directement liés aux opérations imposables sont déductibles. Le piège : la majorité des frais que tu paies dans la vie réelle ne sont pas directement liés à une cession imposable au sens du CGI.

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2. Le tableau récap — déductible ou pas ?

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3. Cas par cas — les 6 frais les plus fréquents

Frais Binance / Coinbase / Kraken / Bitget — à l'achat

Statut : DÉDUCTIBLE. Ils s'incorporent au prix d'acquisition.

Exemple : Tu achètes 1 BTC à 30 000 euros sur Binance, frais 0,1 % soit 30 euros.

• Prix payé total : 30 030 euros.
• Prix d'acquisition retenu : 30 030 euros (et non 30 000).
• Effet : ton PRU est de 30 030 euros au lieu de 30 000, ce qui réduira ta plus-value future de 30 euros.

Sur l'année, si tu fais 50 achats de ce type, tu peux ajouter ~1 500 euros à ton prix d'acquisition cumulé.

Frais Binance / Coinbase / Kraken — à la vente

Statut : DÉDUCTIBLE. Ils réduisent le prix de cession net.

Exemple : Tu vends 1 BTC à 45 000 euros sur Binance, frais 0,1 % soit 45 euros.

• Prix de cession brut : 45 000 euros.
• Prix de cession net : 44 955 euros (à reporter en colonne 214 du Cerfa 2086).

Spread Revolut / Bitpanda

Statut : DÉDUCTIBLE. Le spread est techniquement un coût intégré au prix d'achat (markup sur le prix de marché). Tu ne le vois pas comme une ligne de frais distincte, mais il s'inclut automatiquement dans le prix payé.

Exemple : Tu achètes 1 ETH sur Revolut affiché à 3 000 euros (prix marché 2 970 euros, spread 1 % soit 30 euros).

• Prix payé : 3 000 euros.
• Prix d'acquisition retenu : 3 000 euros (le spread est déjà dans le prix).

Pas de double comptage : tu prends simplement le prix payé tel qu'apparu sur ton CSV/reçu.

Frais de retrait fiat (vers ton compte bancaire)

Statut : NON DÉDUCTIBLE.

Quand tu retires des euros vers ta banque, ce n'est pas une cession, c'est un transfert. Les frais de retrait (typiquement 1 à 5 euros par virement SEPA) ne sont donc pas liés à une opération imposable au sens article 150 VH bis.

Exemple : Tu vends 5 000 euros de BTC sur Coinbase (frais cession déjà déduits), puis tu retires 5 000 euros vers ta banque, frais retrait 5 euros. Le retrait de 5 euros ne se déduit pas : il n'apparaît pas sur le Cerfa 2086.

Frais de réseau / gas Ethereum

Statut : NON DÉDUCTIBLE.

C'est le frais le plus controversé, mais la position de la DGFiP est claire depuis 2023 : les frais de réseau (gas Ethereum, fee Bitcoin, frais Solana, frais Polygon) ne sont pas des frais directement liés à une cession imposable au sens du CGI. Pourquoi : ils sont liés à un transfert de blockchain, pas à une cession.

Exemple : Tu envoies 1 ETH de Binance vers Ledger, gas 5 euros. Le gas n'est pas déductible.

Exception pratique : dans le cadre d'un swap c/c sur DEX (Uniswap, 1inch), le gas ne se déduit pas non plus, parce que le swap est lui-même fiscalement neutre. Les frais sont perdus fiscalement, mais peuvent en revanche augmenter ton prix d'acquisition de la nouvelle crypto reçue.

Frais d'abonnement plateforme (Coinbase One, Binance VIP)

Statut : NON DÉDUCTIBLE.

Un abonnement mensuel pour réduire les commissions ne se déduit pas. Il n'est pas directement attaché à une opération imposable spécifique. Considéré comme un coût récurrent général, hors du champ de l'article 150 VH bis.

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4. Cas spécifiques — quoi faire ?

Cas A — Frais payés en crypto

Sur certaines plateformes (Binance), tu paies les frais en BNB (avec une réduction). Comment l'intégrer ?

Méthode : tu convertis le montant des frais en euros au cours du jour de l'opération. Le BNB utilisé pour payer les frais sort de ton portefeuille — pour la formule prorata, tu réduis ta valeur globale d'autant.

Exemple : Frais d'achat 0,075 % (avec BNB) sur 30 000 euros = 22,50 euros payés en BNB. Tu intègres ces 22,50 euros au prix d'acquisition du BTC acheté, et tu retires l'équivalent BNB de ta valeur globale.

Cas B — Frais de courtage chez un broker FR (Trade Republic, eToro)

Statut : variable. Sur Trade Republic, les frais sont inclus dans le spread (zéro frais affiché). Sur eToro, des frais de spread BTC/USD sont appliqués.

Méthode : tu prends le prix d'achat tel qu'affiché sur le ticket de transaction. Le spread est intégré et représente déjà le prix d'acquisition fiscal.

Cas C — Frais sur trading de futures / contrats à terme

Les futures (sur Binance Futures, Bybit, OKX) ne relèvent pas du même régime que le spot. La plupart des contribuables qui font du future sont en zone grise : régime particulier (PFU 30 %) ou BIC professionnel (TMI + 17,2 % + cotisations URSSAF). Pour les frais associés aux futures, demande à un expert-comptable spécialisé.

Cas D — Frais d'audit comptable / logiciel fiscal

Les frais que tu payes à un logiciel comme Koinly, Waltio, Cointracker (~50 à 100 euros par an) ne sont pas déductibles dans le régime particulier (article 150 VH bis). En revanche, en BIC professionnel, ils deviennent déductibles comme frais professionnels.

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5. Justificatifs à conserver — la check-list

En cas de contrôle DGFiP, tu dois pouvoir justifier chaque frais déduit. Voici le minimum à archiver :

• Export CSV mensuel de chaque plateforme (Binance, Coinbase, Kraken, Bitget…) — colonne "fees" obligatoire.
• Reçus PDF de chaque cession majeure (> 1 000 euros) — la plupart des plateformes les fournissent.
• Captures d'écran de l'historique des transactions (en backup CSV).
• Relevés bancaires des virements EUR (pour prouver le prix d'acquisition réel).
• Backup wallet/transactions pour les opérations DeFi (gas perdus mais utiles pour reconstituer l'historique).