Déclaration crypto Cerfa 2086 : tutoriel complet 2026 (avec captures)

Le formulaire Cerfa 2086 est l'annexe obligatoire à ta déclaration de revenus si tu as fait au moins une cession d'actifs numériques en 2025 dont le total dépasse 305 euros. Beaucoup de contribuables le découvrent en mai 2026 et paniquent : 8 colonnes, prorata, valeur globale du portefeuille, frais déductibles… Ce tutoriel te guide ligne par ligne, avec un cas Bitcoin entièrement rempli en exemple.

Si tu veux aller vite, calcule d'abord ta plus-value avec le calculateur fiscalité crypto Cryptoreflex (2 min, gratuit) — il te donne les chiffres exacts à reporter dans chaque colonne du 2086.

TL;DR (60 secondes)

• Cerfa 2086 = annexe obligatoire à la déclaration de revenus pour toute cession crypto > 305 euros par an.
• Le 2086 se remplit en ligne dans la rubrique "Annexes" de impots.gouv.fr lorsque tu déclares en ligne.
• Une ligne par cession (ou par "ensemble homogène" si tu fais beaucoup de cessions sur la même journée).
• 8 colonnes : date, prix de cession, valeur globale du portefeuille, prix d'acquisition, soulte, fraction prix d'acquisition, plus-value (ou moins-value) brute, plus-value (ou moins-value) imposable.
• Total reporté ensuite en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) du Cerfa 2042-C.
• Calendrier 2026 : du 10 avril 2026 au 5 juin 2026 (selon ton département).

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1. À quoi sert le Cerfa 2086 et qui doit le remplir ?

Le Cerfa 2086 (officiel : "Déclaration des plus ou moins-values sur actifs numériques") est l'annexe technique qui détaille chaque cession imposable réalisée dans l'année. C'est lui qui justifie le total que tu reportes en case 3AN du 2042-C.

Tu dois le remplir si :

• Tu es résident fiscal français.
• Tu as fait au moins une cession en 2025 (vente vers EUR/USD, achat d'un bien ou service en payant en crypto, conversion vers monnaie ayant cours légal).
• Le total cumulé annuel des cessions dépasse 305 euros (seuil légal d'exonération).

Tu n'as pas à le remplir si :

• Le total cumulé de tes cessions reste inférieur ou égal à 305 euros sur l'année.
• Tu n'as fait que des swaps crypto contre crypto (BTC vers ETH, etc.) — fiscalement neutres.
• Tu détiens uniquement des cryptos sans avoir vendu (HODL).

Important : même si tu n'as pas à remplir le 2086, tu dois toujours déclarer tes comptes étrangers via le Cerfa 3916-bis (Binance, Bitget, Kraken Irlande…). Sanction d'oubli : 750 euros à 1 500 euros par compte. Détails dans le tutoriel Cerfa 3916-bis.

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2. Où trouver le 2086 sur impots.gouv.fr

Le Cerfa 2086 est intégré directement dans la télédéclaration en ligne. Tu n'as pas à le télécharger séparément. Voici le parcours :

1. Connecte-toi sur impots.gouv.fr avec ton numéro fiscal et mot de passe.
2. Clique sur Déclarer mes revenus.
3. Sur l'écran "Choisissez les rubriques que vous souhaitez faire apparaître" coche "Plus-values et gains divers" (rubrique 3).
4. Continue jusqu'à l'écran "Plus-values sur actifs numériques".
5. Clique sur "Annexe 2086" : un formulaire dynamique s'ouvre dans un nouvel onglet de l'interface.

Si tu déclares au format papier (déconseillé pour la crypto), télécharge le PDF officiel sur impots.gouv.fr (recherche "Cerfa 2086 2026") et joins-le à ta déclaration 2042-C papier.

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3. Les 8 colonnes du Cerfa 2086 — ligne par ligne

Le formulaire 2086 comporte 8 colonnes numérotées de 211 à 218. Voici chaque colonne, son rôle, et ce que tu dois saisir.

Colonne 211 — Date de la cession

La date à laquelle tu as vendu (ordre exécuté). Si tu vends en plusieurs fois sur la même journée la même crypto, tu peux regrouper sur une seule ligne (cession agrégée).

Colonne 212 — Prix de cession (€)

Le montant brut que tu as reçu en euros. Pour une vente EUR sur Binance : c'est le montant crédité sur ton compte EUR avant retrait. Pour un achat de bien en crypto : c'est la valeur en euros du bien le jour de l'achat.

Colonne 213 — Frais de cession (€)

La commission de la plateforme directement liée à cette cession (0,1 % Binance, 0,26 % Kraken, 0,5 % Coinbase Advanced Trade…). À ne pas confondre avec les frais de retrait (non déductibles) ou les frais de réseau (gas Ethereum, Bitcoin) qui ne sont pas déductibles non plus.

Colonne 214 — Prix de cession net (€)

Calcul automatique : colonne 212 moins colonne 213.

Colonne 215 — Valeur globale du portefeuille au jour de cession (€)

Le plus subtil et le plus oublié. Tu dois renseigner la valeur en euros de TOUT ton portefeuille crypto (tous tokens, tous wallets : exchanges + cold wallets + DeFi) au moment où tu as vendu. Cette valeur sert de dénominateur dans la formule de prorata article 150 VH bis.

Exemple : tu vends 1 BTC à 45 000 euros, mais tu détiens aussi 10 ETH à 3 000 euros chacun (30 000 euros), 5 000 USDC. Valeur globale = 45 000 + 30 000 + 5 000 = 80 000 euros.

Colonne 216 — Prix total d'acquisition du portefeuille (€)

La somme totale en euros de tous les achats que tu as faits depuis le début, diminuée des fractions déjà déduites lors de cessions antérieures. Si c'est ta première cession, c'est simplement le total cumulé de tous tes achats (DCA inclus) depuis ta première crypto.

Colonne 217 — Fraction prix d'acquisition imputée à cette cession (€)

Calcul automatique : (colonne 216 × colonne 214) / colonne 215. C'est le prorata : tu n'imputes que la fraction du prix d'acquisition correspondant au pourcentage du portefeuille cédé.

Colonne 218 — Plus-value ou moins-value (€)

Calcul automatique : colonne 214 moins colonne 217. Une plus-value est positive, une moins-value est négative. Tu peux avoir des moins-values qui se compensent avec les plus-values de la même année (et reports des années précédentes).

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4. Exemple complet rempli — vente Bitcoin

Reprenons un cas concret pour bien visualiser. Tu vas voir, c'est beaucoup plus simple une fois posé.

Le cas :

• Léa achète 1 BTC à 30 000 euros le 10 mars 2024 sur Bitstamp.
• Elle achète 0,5 BTC supplémentaires à 18 000 euros (BTC à 36 000 euros) le 20 août 2024.
• Total acquisitions : 48 000 euros.
• Le 4 octobre 2025, elle vend 1 BTC à 50 000 euros sur Bitstamp, frais 50 euros.
• Elle détient encore 0,5 BTC en portefeuille au moment de la vente (valeur 25 000 euros) et 2 ETH (valeur 6 000 euros). Pas d'autre crypto.

Cerfa 2086 ligne 1 — vente du 4 octobre 2025 :

Calcul PFU 30 % :

• 20 350 × 30 % = 6 105 euros d'impôt total (2 604,80 IR + 3 500,20 PS).

Léa reporte ensuite 20 350 euros en case 3AN du Cerfa 2042-C (plus-value totale annuelle, somme de toutes les lignes du 2086).

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5. Plusieurs lignes ? Comment les agréger

Le 2086 accepte autant de lignes que tu le souhaites. Mais à partir de 20-30 cessions, ça devient pénible. Deux approches autorisées :

Approche 1 — agrégation par cession journalière. Si tu vends plusieurs fois la même crypto le même jour, tu peux agréger en une seule ligne (somme des prix cession et frais).

Approche 2 — agrégation par crypto/mois. Toléré par la DGFiP pour les traders très actifs : une ligne par crypto et par mois, avec total cessions, total frais et valeur globale moyenne. À privilégier si tu fais 100+ cessions par mois.

Pour automatiser le 2086, plusieurs solutions :

• Logiciels payants : Koinly (~50 €/an), Waltio (~80 €/an), Cointracker (~80 €/an) — ils génèrent un PDF du 2086 prêt à recopier.
• Calculateur gratuit Cryptoreflex : pour les cas simples (1 à 10 cessions), notre calculateur fiscalité crypto calcule la plus-value totale et te donne le chiffre exact à reporter en case 3AN.

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6. Reporter le total sur le Cerfa 2042-C

Une fois le 2086 rempli, tu reportes les totaux sur le Cerfa 2042-C (déclaration complémentaire) :

• Case 3AN : total plus-value annuelle (somme positive de la colonne 218 du 2086).
• Case 3BN : total moins-value annuelle (somme négative).

Le système impots.gouv.fr reporte automatiquement ces totaux si tu utilises l'annexe 2086 intégrée. En cas de saisie manuelle, vérifie que les chiffres correspondent (erreur fréquente : oubli d'inverser le signe).