Barème progressif ou PFU 30 % crypto : lequel choisir en 2026 ?
Tableau comparatif chiffré PFU 30 % vs barème progressif sur tes plus-values crypto 2026 : seuils par TMI, méthode case 2OP, cas étudiants, retraités, cadres, traders.
Kevin VoisinFondateur & rédacteur en chefLe PFU à 30 % (Prélèvement Forfaitaire Unique, ou "flat tax") est le régime par défaut pour tes plus-values crypto en France en 2026. Mais tu peux opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu via la case 2OP du Cerfa 2042. Pour beaucoup de contribuables (TMI 0 ou 11 %), cette option divise l'impôt par deux. Pour d'autres (TMI 30, 41, 45 %), elle est désastreuse.
Ce guide te donne le comparatif chiffré complet par TMI, avec 4 profils-types (étudiant, retraité, cadre, trader actif), pour décider en 2 minutes lequel des deux régimes choisir cette année.
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TL;DR (60 secondes)
- PFU 30 % = 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux (PS).
- Barème progressif = TMI (0 / 11 / 30 / 41 / 45 %) + 17,2 % de PS.
- Seuil de basculement : si ta TMI est à 0 ou 11 %, le barème est plus avantageux. Au-delà (30, 41, 45 %), le PFU gagne.
- Option case 2OP : annuelle, globale (s'applique aussi à dividendes, intérêts, assurance-vie).
- Piège : si tu coches 2OP et que tu touches aussi 5 000 euros de dividendes en 2025, tes dividendes basculent aussi en barème — calcule l'impact total avant de cocher.
1. Rappel — comment fonctionne chacun des 2 régimes
Le PFU à 30 %
Depuis 2018, le PFU est le régime par défaut pour les revenus de capitaux mobiliers en France. Pour les plus-values crypto, il s'applique automatiquement (article 150 VH bis du CGI). Il se décompose en :
- Impôt sur le revenu : 12,8 % de la plus-value nette.
- Prélèvements sociaux : 17,2 % de la plus-value nette.
- Total : 30 % de la plus-value nette.
Le grand avantage : c'est simple, prévisible, indépendant de ta TMI. Tu sais avant de vendre ce que tu vas payer.
Le barème progressif (option case 2OP)
Tu peux renoncer au PFU et opter pour l'application du barème progressif de l'IR. Ta plus-value crypto s'ajoute alors à tes autres revenus (salaires, BIC, BNC, dividendes…) et est imposée selon ta tranche marginale (TMI). Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus dans tous les cas.
Barème IR 2025 (revenus 2024 déclarés en 2025, mais le mécanisme est le même pour 2026) :
| Tranche revenu (€) | TMI |
|---|---|
| 0 à 11 497 | 0 % |
| 11 498 à 29 315 | 11 % |
| 29 316 à 83 823 | 30 % |
| 83 824 à 180 294 | 41 % |
| > 180 294 | 45 % |
L'option pour le barème se fait via la case 2OP du Cerfa 2042. Important : elle est annuelle (à cocher chaque année) et globale (s'applique à TOUS tes revenus de capitaux mobiliers de l'année, pas seulement les crypto).
2. Le tableau comparatif par TMI (l'essentiel)
Voici ce que tu paies au total (IR + PS, en pourcentage de la plus-value nette) selon le régime choisi et ta TMI :
| TMI | PFU 30 % (IR + PS) | Barème (IR + PS) | Différence | Régime gagnant |
|---|---|---|---|---|
| 0 % | 30 % | 17,2 % | −12,8 pts | Barème |
| 11 % | 30 % | 28,2 % | −1,8 pts | Barème |
| 30 % | 30 % | 47,2 % | +17,2 pts | PFU |
| 41 % | 30 % | 58,2 % | +28,2 pts | PFU |
| 45 % | 30 % | 62,2 % | +32,2 pts | PFU |
Lecture directe :
- Si ta TMI est à 0 % : le barème te fait économiser 12,8 points sur ta plus-value (tu ne paies que les PS).
- Si ta TMI est à 11 % : le barème te fait économiser 1,8 point (28,2 % au lieu de 30 %).
- Si ta TMI est à 30 % ou plus : le PFU est clairement plus avantageux, le barème te coûterait 17,2 à 32,2 points de plus.
Formule simple : PFU avantageux dès que TMI > 12,8 %.
3. Quatre profils-types — calculs concrets
Profil 1 — Étudiant non-imposable (TMI 0 %)
Le cas : Léa, 21 ans, étudiante, aucun revenu salarié en 2025. Plus-value crypto : 8 000 euros.
| Régime | Calcul | Impôt total |
|---|---|---|
| PFU 30 % | 8 000 × 0,30 | 2 400 € |
| Barème (TMI 0 %) | 8 000 × 0,172 (PS) | 1 376 € |
Économie barème : 1 024 euros. Léa coche la case 2OP, puisqu'elle n'a aucun autre revenu de capitaux mobiliers à transférer en barème (donc pas de dommage collatéral).
Profil 2 — Retraitée TMI 11 %
Le cas : Marie, retraitée, 22 000 euros de pension annuelle (TMI 11 %). Plus-value crypto : 12 000 euros. Pas de dividendes, pas d'intérêts.
| Régime | Calcul | Impôt total |
|---|---|---|
| PFU 30 % | 12 000 × 0,30 | 3 600 € |
| Barème (TMI 11 %) | (12 000 × 0,11) + (12 000 × 0,172) | 3 384 € |
Économie barème : 216 euros. Faible mais réelle. Marie peut cocher 2OP, sauf si elle perçoit aussi 8 000 euros de dividendes dans l'année — cela changerait l'arbitrage (cf. le piège plus bas).
Profil 3 — Cadre TMI 30 %
Le cas : Hugo, salarié, 52 000 euros de revenu net annuel (TMI 30 %). Plus-value crypto : 20 000 euros.
| Régime | Calcul | Impôt total |
|---|---|---|
| PFU 30 % | 20 000 × 0,30 | 6 000 € |
| Barème (TMI 30 %) | (20 000 × 0,30) + (20 000 × 0,172) | 9 440 € |
Le PFU économise 3 440 euros. Hugo ne coche surtout pas la case 2OP.
Profil 4 — Trader actif TMI 41 %
Le cas : Sophie, freelance, 110 000 euros de BNC (TMI 41 %). Plus-value crypto : 35 000 euros.
| Régime | Calcul | Impôt total |
|---|---|---|
| PFU 30 % | 35 000 × 0,30 | 10 500 € |
| Barème (TMI 41 %) | (35 000 × 0,41) + (35 000 × 0,172) | 20 370 € |
Le PFU économise 9 870 euros. Le barème est ici catastrophique — Sophie reste sur le PFU.
4. Le piège n°1 — l'engagement annuel global
C'est l'erreur la plus chère quand on opte pour le barème. La case 2OP est globale : elle s'applique à TOUS tes revenus de capitaux mobiliers de l'année :
- Plus-values crypto.
- Dividendes (actions, parts sociales).
- Intérêts (livret A est exonéré, mais comptes-titres et certains contrats d'assurance-vie sont concernés).
- Plus-values mobilières (actions cotées).
Cas concret du piège : Marie (TMI 11 %, profil 2 ci-dessus) coche la case 2OP pour économiser 216 euros sur sa plus-value crypto. Mais elle a aussi reçu 8 000 euros de dividendes en 2025. Conséquence :
- Sans 2OP : ses dividendes sont taxés au PFU 30 % = 2 400 euros.
- Avec 2OP : ses dividendes deviennent imposés à TMI 11 % + 17,2 % PS = 28,2 % après abattement de 40 % sur les dividendes éligibles. Soit environ 1 354 euros (8 000 × 0,6 × 0,282).
Dans ce cas-là, le bilan reste positif pour Marie (économie 216 + 1 046 = 1 262 euros). Mais si la TMI était plus élevée ou si les dividendes représentaient un montant énorme, l'arbitrage pourrait s'inverser.
Règle d'or : avant de cocher la case 2OP, simule tous tes revenus de capitaux mobiliers sous les deux régimes, pas seulement la crypto.
5. Le piège n°2 — le calendrier de l'option
L'option case 2OP est annuelle et irrévocable. Une fois ta déclaration validée, tu ne peux pas revenir en arrière au cours de l'année. Si tu coches 2OP en mai 2026 et qu'en novembre 2026 tu touches une grosse plus-value crypto, tu ne peux pas dé-cocher rétroactivement.
Conseils pratiques :
- Attends la fin de l'année pour décider : tu télédéclares en mai/juin sur les revenus de l'année précédente, donc tu connais déjà tous tes flux.
- Simule les deux scénarios dans le simulateur officiel impots.gouv.fr ou avec notre calculateur fiscalité crypto.
- Si tu es proche de la TMI 30 % (revenu autour de 29 000 euros), vérifie le franchissement de tranche que ta plus-value pourrait provoquer.
6. Le piège n°3 — l'effet de seuil sur la TMI
Le barème est progressif : ta plus-value crypto s'ajoute à tes autres revenus, et peut te faire changer de tranche.
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Cas typique : Hugo, cadre, 52 000 euros de revenu net (TMI marginale 30 %, TMI moyenne ~14 %). Plus-value crypto : 35 000 euros.
Sans option barème : la plus-value est isolée à 30 % PFU.
Avec option barème : revenu fiscal global = 87 000 euros. Hugo passe partiellement en TMI 41 % (la fraction au-dessus de 83 823 euros). Le calcul de l'impôt sur la plus-value se fait alors par tranches successives, mais en pratique l'augmentation de la TMI marginale rend le barème encore plus défavorable.
C'est pourquoi le PFU 30 % est presque toujours gagnant dès que tu es à TMI 30 % et que ta plus-value crypto est importante.
7. Comment activer la case 2OP — pas-à-pas
Si après simulation tu décides d'opter pour le barème :
- Connecte-toi sur impots.gouv.fr.
- Clique sur Déclarer mes revenus.
- Sur l'écran "Choisissez les rubriques", coche "Option pour l'imposition au barème de mes revenus de capitaux mobiliers" (rubrique 2).
- Coche la case 2OP.
- Continue ta déclaration normalement (le 2086 reste à remplir, le calcul se fait automatiquement au barème).
En déclaration papier, la case 2OP est sur la deuxième page du Cerfa 2042 (encadré "Revenus de capitaux mobiliers").
8. Cas spécifiques
Crypto + dividendes substantiels : simule le total. La règle de base reste : barème si TMI 0 ou 11, PFU au-delà — mais attention aux dividendes éligibles à l'abattement 40 %.
Crypto + assurance-vie en plus-value : le barème peut affecter défavorablement les rachats d'assurance-vie (lesquels bénéficient sinon du PFL avantageux 7,5 ou 12,8 %). Calcul avec un expert-comptable recommandé.
Plus-value crypto + revenu très bas (étudiant) : barème quasi systématiquement gagnant, sauf cas atypiques (taux marginal effectif vs taux moyen).
Crypto en BIC professionnel : la question PFU/barème ne se pose pas. Le BIC est imposé à la TMI de plein droit + 17,2 % PS + cotisations URSSAF (~22 %). Détails dans Eviter le PFU 30 % crypto barème progressif.
9. Outils pour décider
- Simulateur officiel impots.gouv.fr : calcule l'IR sous chaque régime, mais peu pratique pour les comparaisons rapides.
- Calculateur Cryptoreflex : calculateur fiscalité crypto — affiche PFU et barème côte à côte selon ta TMI.
- Logiciels payants : Koinly, Waltio, Cointracker — recommandent l'option fiscalement la plus avantageuse.
10. FAQ
À partir de quel niveau de revenu le PFU 30 % est-il plus avantageux que le barème ?
Le PFU est plus avantageux dès que ta TMI dépasse 12,8 %, c'est-à-dire en pratique dès la tranche 30 % (revenu fiscal au-dessus de 29 315 euros pour une part). En tranche 11 % et 0 %, le barème est gagnant.
La case 2OP s'applique-t-elle uniquement à mes plus-values crypto ?
Non. La case 2OP est globale et annuelle : elle s'applique à tous tes revenus de capitaux mobiliers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values crypto, plus-values mobilières). Calcule l'impact sur l'ensemble avant de cocher.
Puis-je cocher 2OP une année et pas l'autre ?
Oui. L'option est annuelle : tu peux cocher une année (par exemple si tu as une grosse moins-value et un faible revenu) et ne pas cocher l'année suivante.
Quelle case correspond au barème progressif sur le Cerfa 2042 ?
C'est la case 2OP ("Demande d'option pour le barème"). Elle se trouve dans la section "Revenus de capitaux mobiliers" du Cerfa 2042. En télédéclaration, c'est dans l'écran "Plus-values" si tu as coché la rubrique correspondante.
Que se passe-t-il pour les prélèvements sociaux 17,2 % en cas d'option barème ?
Les prélèvements sociaux restent dus quel que soit le régime choisi (PFU ou barème). Seule la composante "impôt sur le revenu" change : 12,8 % en PFU, ou la TMI en barème. Les 17,2 % de PS s'appliquent toujours sur la plus-value nette.
Sources légales :
- Article 150 VH bis du Code général des impôts.
- Article 200 A du CGI (régime du PFU).
- BOI-RPPM-PVBMC-30-30 (BOFiP, mise à jour janvier 2026).
- Notice 2042-C 2026, DGFiP.
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