Calculateur fiscalité crypto 2026 — PFU 31,4 %, Barème, Cerfa 2086 / 3916-bis
Estimez votre impôt sur les plus-values crypto en 2 min selon le régime fiscal applicable : PFU 31,4 %, barème progressif IR ou BNC (trading mené comme un professionnel, cas rares). Formule de l'article 150 VH bis, 100 % local, aucune donnée envoyée.
- Calcul local — aucune donnée envoyée
- PFU, barème, BNC : 3 régimes
- Aide Cerfa 2086 + 2042-C par email
- Seuil 305 € pris en compte
Estimation à titre indicatif. Cet outil ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Consultez votre expert-comptable pour les cas complexes (DeFi, staking, NFT, mining).
Différence PFU 31,4 % vs barème progressif : que choisir ?
Par défaut, vos plus-values crypto sont imposées au PFU 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux). Mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu via la case 3CN de la déclaration 2042 C. Pour les non-imposables (TMI 0 %), cette option fait nettement baisser l'impôt. À TMI 11 %, le gain est faible, et il devient une perte si votre impôt bénéficie de la décote. Pour d'autres (TMI 30, 41, 45 %), elle est désastreuse.
Tableau comparatif par TMI
| TMI | PFU 31,4 % | Barème + PS | Régime gagnant |
|---|---|---|---|
| 0 % | 31,4 % | 18,6 % | Barème (−12,8 pts) |
| 11 % | 31,4 % | 29,6 % (≈ 34,6 % avec la décote) | Barème (−1,8 pt), sauf décote : PFU |
| 30 % | 31,4 % | 48,6 % | PFU (+17,2 pts) |
| 41 % | 31,4 % | 59,6 % | PFU (+28,2 pts) |
| 45 % | 31,4 % | 63,6 % | PFU (+32,2 pts) |
Règle pratique
Le PFU est avantageux dès que votre TMI dépasse 12,8 %, c'est-à-dire à partir de la tranche 30 % (revenu imposable au-dessus de 29 579 euros pour une part). En tranche 0 %, le barème est gagnant. En tranche 11 %, il ne l'est que si votre impôt ne bénéficie pas de la décote (impôt brut inférieur à 1 982 € pour une personne seule, 3 277 € pour un couple, revenus 2025) : dans cette zone, chaque euro ajouté coûte environ 16 % d'impôt. Notre calculateur estime un régime à la fois ; pour un chiffre exact au barème, utilisez le simulateur officiel d'impots.gouv.
Case 3CN : ce que l'option couvre vraiment
L'option (case 3CN de la déclaration 2042 C) porte sur toutes vos plus-values crypto de l'année : impossible de choisir le barème pour une vente et le PFU pour une autre. Elle est irrévocable une fois exercée et elle est indépendante de vos dividendes et intérêts (leur option est la case 2OP). Avant de cocher, simulez l'effet de votre plus-value sur votre tranche : ajoutée à vos autres revenus, elle peut vous faire passer en TMI 30 %.
Comparatif détaillé
Tableau complet par profil (étudiant, retraité, cadre, trader), calculs chiffrés et méthode case 3CN pas-à-pas dans nos guides Barème progressif ou PFU 31,4 % crypto — lequel choisir en 2026 et Comment éviter le PFU 31,4 % crypto légalement.
Déclaration crypto : étapes 2086 + 3916-bis pas-à-pas
Une fois votre calcul effectué, deux formulaires obligatoires à déposer avec votre déclaration de revenus 2026 (sur les revenus 2025). Le Cerfa 2086 détaille vos cessions imposables ligne par ligne. Le Cerfa 3916-bis déclare vos comptes ouverts sur des plateformes étrangères (Kraken Irlande, Coinbase Luxembourg, Bitpanda Autriche, ou un ancien compte Binance ou Bitget encore ouvert). L'oubli du 3916-bis coûte 750 à 1 500 euros par compte (art. 1736 X CGI).
Étape 1 — Récupérez vos données
Connectez-vous à chaque plateforme et exportez le CSV complet de l'année 2025 (généralement section "Historique" ou "Tax report"). Vous aurez besoin : date de chaque cession, prix de cession en euros, frais payés, prix d'acquisition cumulé. Pour les wallets DeFi (MetaMask, Phantom), un explorateur blockchain (Etherscan, Solscan) reconstitue votre historique.
Étape 2 — Calculez votre plus-value avec notre outil
Saisissez vos cessions, achats, valeur globale du portefeuille et frais dans notre calculateur ci-dessus. Il applique automatiquement la formule article 150 VH bis (avec le prorata) et vous donne le total plus-value à reporter, sous PFU 31,4 % et sous barème progressif. Calcul 100 % local, aucune donnée envoyée.
Étape 3 — Connectez-vous sur impots.gouv.fr
Sur impots.gouv.fr, cliquez sur "Déclarer mes revenus", cochez la rubrique "Plus-values et gains divers" (rubrique 3). Continuez jusqu'à l'écran "Plus-values sur actifs numériques", cliquez sur "Annexe 2086". Le formulaire dynamique s'ouvre avec ses lignes numérotées : date de cession (211), valeur globale du portefeuille (212), prix de cession (213), frais de cession (214), prix net de frais (215), soulte (216 et 217), prix net de frais et soultes (218), puis prix total d'acquisition (220), fractions déjà déduites (221), soultes reçues (222), prix total d'acquisition net (223) et plus-value ou moins-value (224).
Étape 4 — Remplissez le Cerfa 2086 ligne par ligne
Une colonne par cession imposable de l'année. Saisissez la valeur globale de VOTRE portefeuille au jour de la cession (ligne 212 — tous portefeuilles confondus), le prix de cession brut (ligne 213), les frais de cession (ligne 214), le prix total d'acquisition de votre portefeuille (ligne 220) et les fractions déjà déduites lors de vos cessions précédentes (ligne 221). Le formulaire calcule les lignes 215, 218, 223 et la plus-value (ligne 224 = 218 − 223 × 217 / 212). Tutoriel complet : Déclaration crypto Cerfa 2086 — tutoriel 2026.
Étape 5 — Reportez le total sur le 2042-C
Le total annuel des plus-values du Cerfa 2086 se reporte automatiquement en case 3AN du Cerfa 2042-C (déclaration complémentaire). Pour les moins-values, c'est la case 3BN. Si vous voulez opter pour le barème progressif, cochez aussi la case 3CN de la même déclaration.
Étape 6 — N'oubliez pas le Cerfa 3916-bis
Pour chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère en 2025 (même inactif), vous devez déposer un Cerfa 3916-bis : identité du compte, plateforme, pays, numéro de compte (UID Binance), date d'ouverture/clôture. Sanction d'oubli (art. 1736 X CGI) : 750 euros par compte, portée à 1 500 euros si la valeur des comptes dépasse 50 000 euros. Applicable sur toutes les années non prescrites (délai de reprise porté à 10 ans pour un compte non déclaré). Tutoriel : Cerfa 3916-bis — déclarer ses comptes crypto étrangers 2026.
Étape 7 — Calendrier et derniers contrôles
La campagne 2026 (revenus 2025) est close : la déclaration en ligne a ouvert le 9 avril 2026 et s'est terminée le 21 mai (départements 01-19 et non-résidents), le 28 mai (20-54) ou le 4 juin 2026 (55-976 et outre-mer). Vous pouvez encore modifier votre déclaration en ligne via le service de correction, ouvert jusqu'au 30 novembre 2026 inclus, ce qui est une bonne sécurité si vous réalisez avoir oublié une cession ou un compte. Les revenus 2026 se déclareront au printemps 2027.
Aide pour remplir vos formulaires
Une fois le calcul effectué, deux formulaires à déposer avec votre déclaration de revenus.
Formulaire 2086
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Lire le guideFormulaire 3916-bis
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Questions fréquentes — fiscalité crypto 2026
Quel régime fiscal s'applique aux plus-values crypto en France en 2026 ?
Par défaut, un particulier en gestion non professionnelle est soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif (TMI 11/30/41/45 %) si c'est plus avantageux. Si vous tradez toute l'année comme un professionnel, sans que ce soit votre métier, vos gains relèvent des BNC depuis 2023 (article 92 du CGI) ; c'est un cas rare.
À partir de quel montant dois-je déclarer mes plus-values crypto ?
Le seuil d'exonération 2026 est de 305 € par an. Si le total de vos cessions (ventes vers euros) reste inférieur ou égal à 305 €, vous êtes exonéré d'impôt. Au-delà, vous devez remplir le formulaire 2086 et reporter le total sur le 2042-C, même si la plus-value finale est faible.
PFU ou barème progressif : que choisir ?
Le PFU à 31,4 % est avantageux dès que votre TMI dépasse 12,8 %. À TMI 0 %, le barème est plus intéressant. À TMI 11 %, il ne l'est que si votre impôt ne bénéficie pas de la décote : sinon, chaque euro de plus-value coûte environ 16 % d'impôt au barème, plus que les 12,8 % du PFU. Simulez avant de cocher la case 3CN. Notre calculateur estime un régime à la fois : faites le calcul avec le PFU, puis avec le barème.
Quand bascule-t-on au régime BNC ?
Il n'y a pas de seuil chiffré. Depuis le 1er janvier 2023, les gains d'un trading mené « dans des conditions analogues à celles d'un professionnel » relèvent des BNC (article 92 du CGI). Selon le BOFiP, ce régime vise des cas exceptionnels, appréciés sur un faisceau d'indices : opérations nombreuses et sophistiquées, moyens informatiques, techniques et compétences de trader. Le bénéfice est alors imposé au barème, plus 18,6 % de prélèvements sociaux, sans seuil de 305 €. Les déficits se reportent 6 ans sur des BNC de même nature. Si le trading est votre métier, c'est le régime BIC, avec des cotisations d'indépendant : voyez un expert-comptable.
Cet outil prend-il en compte le staking, le DeFi et les NFT ?
Non, pas directement. Le régime et le moment d'imposition des revenus de staking et de lending ne sont pas tranchés par une source officielle citable (selon le profil : plus-value du particulier, ou BNC ou BIC selon l'activité). Les NFT et les opérations DeFi (yield farming, prêts, airdrops) dépassent aussi le cadre de cet outil. Pour ces situations, consultez un expert-comptable spécialisé.
Comment se calcule exactement la plus-value selon l'article 150 VH bis ?
La formule du formulaire 2086 (ligne 224) est : plus-value = prix de cession net des frais de cession − prix total d'acquisition × prix de cession brut / valeur globale du portefeuille au moment de la cession. Les frais ne réduisent que le premier terme, jamais le quotient. Notre calculateur applique ce prorata dès que vous renseignez la valeur globale de votre portefeuille ; sans elle, il considère que vous avez vendu tout votre portefeuille.
Les swaps crypto contre crypto (BTC vers ETH) sont-ils imposables ?
Non. Les conversions entre cryptoactifs sont fiscalement neutres depuis 2019 (BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-30). Seul le passage en monnaie ayant cours légal (EUR, USD) ou l'achat d'un bien/service avec une crypto déclenche l'imposition. Rien ne change dans le prix total d'acquisition de votre portefeuille (ligne 220 du 2086) : gardez simplement la trace de l'échange.
Mes frais Binance ou Coinbase sont-ils déductibles de la plus-value ?
Oui pour les frais de cession (commission Coinbase, Kraken, Bitpanda sur la vente) : ils réduisent le prix de cession (ligne 214 du 2086), sans toucher au quotient de la formule. Les frais d'achat relèvent de la lecture retenue de la ligne 220 (« prix acquittés ») : les compter est courant, mais l'administration ne l'a pas écrit. Les frais de retrait, le gas de vos transferts et swaps et les abonnements de plateforme ne sont pas déductibles.
Puis-je reporter une moins-value crypto sur les années suivantes ?
Non. Pour un particulier (article 150 VH bis du CGI), une moins-value crypto se compense uniquement avec les plus-values crypto de la même année. Aucun report sur les années suivantes (contrairement aux actions cotées) : selon la doctrine administrative, le solde négatif est définitivement perdu au 31 décembre.
Que se passe-t-il si j'ai un compte sur une plateforme étrangère ?
Vous devez remplir le Cerfa 3916-bis pour CHAQUE compte ouvert sur une plateforme étrangère (Coinbase, Kraken, Bitpanda… et Binance ou Bitget pour les années où vous y aviez un compte), même si le compte est inactif ou a été fermé en cours d'année. Sanction d'oubli : 750 € par compte, 1 500 € si la valeur dépasse 50 000 € à un moment quelconque de l'année (article 1736, X du CGI, propre aux comptes de crypto-actifs). Applicable sur toutes les années non prescrites (délai de reprise porté à 10 ans pour un compte non déclaré).
Quel est le calendrier de la déclaration crypto 2026 ?
La campagne 2026 (revenus 2025) est close : la déclaration en ligne a ouvert le 9 avril 2026 et s'est terminée le 21 mai (départements 01-19 et non-résidents), le 28 mai (20-54) ou le 4 juin 2026 (55-974, 976 et outre-mer) ; la déclaration papier devait être déposée au plus tard le 19 mai 2026. Vous pouvez encore corriger une déclaration déjà déposée grâce au service de correction en ligne, ouvert jusqu'au 30 novembre 2026 inclus. Les revenus 2026 se déclareront au printemps 2027, aux dates que publiera impots.gouv.fr. Source : calendrier officiel impots.gouv.fr.
L'outil envoie-t-il mes données à un serveur externe ?
Non. Le calcul se fait 100 % localement dans votre navigateur. Aucune donnée (montant des cessions, plus-value, identité) n'est transmise à Cryptoreflex ou à un tiers. Vous pouvez fermer la page : rien n'est conservé. Aide Cerfa par email uniquement si vous donnez votre email volontairement.
Pourquoi utiliser Waltio plutôt que de tout faire à la main ?
Au-delà de 50 transactions par an, le calcul manuel devient piégeux : prix total d'acquisition du portefeuille, swap crypto-crypto neutre, valeur globale du portefeuille au jour de chaque cession (article 150 VH bis), seuil 305 €. Waltio (édité en France) connecte vos exchanges et wallets, applique automatiquement la formule légale et prépare le Cerfa 2086 + 3916-bis à recopier dans votre déclaration en ligne. Comptez 30 minutes au total au lieu d'un week-end. Rapport fiscal à partir de 39 €/an (jusqu'à 50 transactions).
Combien me coûte Waltio par rapport à un expert-comptable crypto ?
Waltio : Lite 39 €/an (jusqu'à 50 transactions), Starter 99 €/an (jusqu'à 1 000, DeFi inclus) ou Smart 249 €/an (jusqu'à 10 000) — tarifs relevés sur waltio.com le 2 octobre 2026. Les honoraires d'un expert-comptable dépendent du volume et de la complexité : demandez un devis. Pour un particulier au régime PFU, Waltio couvre la plupart des cas sans expert-comptable. Au régime BNC (ou BIC si le trading est votre métier), gardez l'expert-comptable : un export Waltio propre (offre Smart à 249 €/an, ou supérieure selon le volume) peut alléger son travail.
Waltio prend-il en compte le DeFi, le staking et les NFT ?
Oui — le suivi DeFi est inclus à partir du plan Starter (99 €/an). Le moteur Waltio gère DeFi multi-chain (Ethereum, BNB Chain, Polygon, Arbitrum, Solana), pools de liquidité (LP tokens), staking (Cosmos, Tezos, Polkadot, Lido), airdrops automatiques et NFT (OpenSea, Blur, LooksRare). Notre calculateur ne couvre que la plus-value classique : pour ces cas, Waltio est indispensable. Le plan Free (gratuit) permet de visualiser votre portefeuille avant d'acheter un rapport fiscal.
Rappel : Cet outil ne remplace pas un expert-comptable agréé. Pour des situations complexes (staking, lending, NFT, mining, activité habituelle), faites-vous accompagner par un professionnel.
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Comment calculer son impôt crypto en France en 2026 ?
La fiscalité des plus-values crypto en France repose sur l'article 150 VH bis du CGI, complété par le BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-20 et la notice du formulaire 2086. Pour un particulier en gestion occasionnelle, le régime par défaut est le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif (TMI 0/11/30/41/45 %) en cochant la case 3CN de la déclaration 2042 C si votre tranche d'IR est basse : l'option porte sur toutes vos plus-values crypto de l'année, elle est irrévocable une fois exercée, et elle ne touche pas vos dividendes ni vos intérêts (option 2OP distincte).
La formule officielle (article 150 VH bis)
Le formulaire 2086 pose, ligne 224 : plus-value = (prix de cession − frais de cession) − prix total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille au moment de la cession. C'est un calcul de fraction : vous n'imputez au prix de cession que la part du prix d'acquisition correspondant au pourcentage de portefeuille effectivement cédé, et les frais ne réduisent que le premier terme, jamais le quotient. Si vous vendez pour 50 000 euros de BTC alors que tout votre portefeuille vaut 75 000 euros juste avant la vente, vous n'imputez que 66,7 % de votre prix d'acquisition. Notre calculateur applique ce prorata dès que vous renseignez la valeur globale de votre portefeuille ; sans elle, il considère que vous avez tout vendu (fraction = tout le prix d'acquisition). Pour plusieurs ventes dans l'année, le formulaire calcule chaque cession séparément : notre générateur Cerfa 2086 le fait ligne par ligne.
Exemple chiffré rapide
Léo achète 1 BTC à 30 000 euros en mars 2025 et le revend à 45 000 euros en octobre 2025. Frais de plateforme : 45 euros à la vente. Pas d'autre crypto en portefeuille. Calcul : prix de cession net = 44 955 euros. Prix d'acquisition = 30 000 euros. Valeur globale = 45 000 euros. Plus-value = 44 955 − (30 000 × 44 955 / 45 000) = 44 955 − 29 970 = 14 985 euros. PFU 31,4 % : 4 705,29 euros d'impôt. Pour 5 exemples chiffrés détaillés (DCA, swap, gros gain, micro montant), consultez notre guide Calcul PFU 31,4 % crypto — 5 exemples concrets.
Le seuil 305 € — exonération totale
Si le total cumulé de vos cessions sur l'année reste inférieur ou égal à 305 euros, vous êtes totalement exonéré d'impôt sur vos plus-values crypto. Attention : le seuil porte sur le total des prix de vente vers EUR, pas sur la plus-value. Dès que vous dépassez 305 euros sur l'année (cumul), toute la plus-value devient imposable, pas seulement la fraction au-dessus du seuil.
Cas particulier — swap crypto contre crypto
Les conversions crypto contre crypto (BTC vers ETH, USDC vers SOL, swap sur Uniswap) sont fiscalement neutres depuis le BOFiP de septembre 2019. Aucune ligne sur le Cerfa 2086, aucun calcul de plus-value à déclarer. Le prix total d'acquisition de votre portefeuille ne change pas ; conservez l'historique du swap (export CSV) en cas de contrôle. Seul le passage en monnaie ayant cours légal (EUR, USD) ou l'achat d'un bien/service en crypto déclenche l'imposition.
Frais déductibles ou pas ?
Sont déductibles : les commissions de la plateforme à l'achat (intégrées au prix d'acquisition) et à la vente (réduisent le prix de cession). Ne sont pas déductibles : les frais de retrait fiat (vers banque), les frais de réseau (gas Ethereum, fee Bitcoin), les abonnements de plateforme, les frais d'envoi vers cold wallet. Détail complet : Frais d'acquisition crypto — sont-ils déductibles en 2026 ?.
Et si j'ai des moins-values ?
Vos moins-values crypto se compensent avec vos plus-values crypto de la même année (compensation automatique). Si le solde annuel est négatif, l'excédent n'est pas reportable (différence majeure avec les actions cotées) : selon la doctrine administrative, la moins-value non utilisée est définitivement perdue au 31 décembre. Attention : avec la méthode globale, vendre une crypto en baisse ne crée une moins-value que si tout votre portefeuille est en perte ce jour-là. Méthode dans Comment déduire ses pertes crypto de l'impôt en 2026.
Régime BNC — quand bascule-t-on ?
Depuis le 1er janvier 2023, si vous tradez dans des conditions analogues à celles d'un professionnel (opérations nombreuses et sophistiquées, moyens informatiques, techniques de trader) sans que ce soit votre métier, vos gains relèvent des BNC (article 92 du CGI). Le BOFiP réserve ce régime à des cas exceptionnels, appréciés sur un faisceau d'indices : il n'existe pas de seuil chiffré. Le bénéfice est imposé au barème, plus 18,6 % de prélèvements sociaux, sans cotisation d'indépendant et sans seuil de 305 € ; un déficit se reporte 6 ans sur des BNC de même nature. Si le trading est votre métier, c'est le régime BIC, avec des cotisations d'indépendant à la place des prélèvements sociaux : ce calculateur ne le couvre pas.