Calculateur fiscalité crypto 2026 — PFU 31,4 %, Barème, Cerfa 2086 / 3916-bis

La fiscalité des plus-values crypto en France repose sur l'article 150 VH bis du CGI, complété par le BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-30. Pour un particulier en gestion occasionnelle, le régime par défaut est le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif (TMI 11/30/41/45 %) via la case 2OP du Cerfa 2042 si votre tranche d'IR est basse — l'option est globale et annuelle, elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values mobilières).

La formule officielle (article 150 VH bis)

Notre calculateur applique la formule légale de prorata : plus-value nette = prix de cession − (prix total d'acquisition × prix de cession / valeur globale du portefeuille au jour de cession) − frais de cession. C'est un calcul de fraction : vous n'imputez au prix de cession que la part du prix d'acquisition correspondant au pourcentage de portefeuille effectivement cédé. Si vous vendez 1 BTC sur un portefeuille total de 75 000 euros valant 50 000 euros, vous n'imputez que 67 % de votre prix d'acquisition cumulé.

Exemple chiffré rapide

Léo achète 1 BTC à 30 000 euros en mars 2025 et le revend à 45 000 euros en octobre 2025. Frais Binance 45 euros à la vente. Pas d'autre crypto en portefeuille. Calcul : prix de cession net = 44 955 euros. Prix d'acquisition = 30 000 euros. Valeur globale = 45 000 euros. Plus-value = 44 955 − (30 000 × 44 955 / 45 000) = 44 955 − 29 970 = 14 985 euros. PFU 31,4 % : 4 705,29 euros d'impôt. Pour 5 exemples chiffrés détaillés (DCA, swap, gros gain, micro montant), consultez notre guide Calcul PFU 31,4 % crypto — 5 exemples concrets.

Le seuil 305 € — exonération totale

Si le total cumulé de vos cessions sur l'année reste inférieur ou égal à 305 euros, vous êtes totalement exonéré d'impôt sur vos plus-values crypto. Attention : le seuil porte sur le total des prix de vente vers EUR, pas sur la plus-value. Dès que vous dépassez 305 euros sur l'année (cumul), toute la plus-value devient imposable, pas seulement la fraction au-dessus du seuil.

Cas particulier — swap crypto contre crypto

Les conversions crypto contre crypto (BTC vers ETH, USDC vers SOL, swap sur Uniswap) sont fiscalement neutres depuis le BOFiP de septembre 2019. Aucune ligne sur le Cerfa 2086, aucun calcul de plus-value à déclarer. Vous mettez simplement à jour votre PRU pour la nouvelle crypto reçue, et conservez l'historique du swap (export CSV) en cas de contrôle. Seul le passage en monnaie ayant cours légal (EUR, USD) ou l'achat d'un bien/service en crypto déclenche l'imposition.

Frais déductibles ou pas ?

Sont déductibles : les commissions de la plateforme à l'achat (intégrées au prix d'acquisition) et à la vente (réduisent le prix de cession). Ne sont pas déductibles : les frais de retrait fiat (vers banque), les frais de réseau (gas Ethereum, fee Bitcoin), les abonnements de plateforme, les frais d'envoi vers cold wallet. Détail complet : Frais d'acquisition crypto — sont-ils déductibles en 2026 ?.

Et si j'ai des moins-values ?

Vos moins-values crypto se compensent avec vos plus-values crypto de la même année (compensation automatique). Si le solde annuel est négatif, l'excédent est reportable pendant 10 ans sur les plus-values crypto futures uniquement (article 150 VH bis I 4° du CGI). Ce mécanisme est crucial pour optimiser votre fiscalité sur un cycle complet — méthode dans Comment déduire ses pertes crypto de l'impôt en 2026.

BIC professionnel — quand bascule-t-on ?

Si vous tradez de manière habituelle, organisée et avec des outils avancés (bots, levier, arbitrage), l'administration peut requalifier votre activité en BIC professionnel. Le bénéfice net est alors imposé à votre TMI + 18,6 % PS + cotisations sociales URSSAF (~22 %). Le calculateur intègre cette option pour vous aider à comparer les trois régimes. Pas de seuil chiffré officiel — c'est une appréciation faisceau d'indices par le service vérificateur.

Par défaut, vos plus-values crypto sont imposées au PFU 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux). Mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu via la case 2OP du Cerfa 2042. Pour certains profils (TMI 0 ou 11 %), cette option divise l'impôt par deux. Pour d'autres (TMI 30, 41, 45 %), elle est désastreuse.

Tableau comparatif par TMI

Règle pratique

Le PFU est avantageux dès que votre TMI dépasse 12,8 %, c'est-à-dire à partir de la tranche 30 % (revenu fiscal au-dessus de 29 315 euros pour une part). En tranche 11 % et 0 %, le barème est gagnant. Notre calculateur affiche les deux scénarios côte à côte selon votre TMI déclarée.

Le piège de la case 2OP

L'option case 2OP est annuelle et globale : elle s'applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers de l'année (dividendes, intérêts, plus-values crypto, plus-values mobilières). Avant de cocher, simulez l'impact sur l'ensemble de vos revenus, pas seulement votre crypto. Un dividende de 5 000 euros peut transformer une bonne idée en mauvaise affaire si vous êtes proche d'une frontière de tranche TMI.

Comparatif détaillé

Tableau complet par profil (étudiant, retraité, cadre, trader), calculs chiffrés et méthode case 2OP pas-à-pas dans nos guides Barème progressif ou PFU 31,4 % crypto — lequel choisir en 2026 et Comment éviter le PFU 31,4 % crypto légalement.

Une fois votre calcul effectué, deux formulaires obligatoires à déposer avec votre déclaration de revenus 2026 (sur les revenus 2025). Le Cerfa 2086 détaille vos cessions imposables ligne par ligne. Le Cerfa 3916-bis déclare vos comptes ouverts sur des plateformes étrangères (Binance, Kraken Irlande, Bitget, Coinbase Irlande, Bitpanda Autriche). L'oubli du 3916-bis coûte 750 à 1 500 euros par compte (art. 1736 X CGI).

Étape 1 — Récupérez vos données

Connectez-vous à chaque plateforme et exportez le CSV complet de l'année 2025 (généralement section "Historique" ou "Tax report"). Vous aurez besoin : date de chaque cession, prix de cession en euros, frais payés, prix d'acquisition cumulé. Pour les wallets DeFi (MetaMask, Phantom), un explorateur blockchain (Etherscan, Solscan) reconstitue votre historique.

Étape 2 — Calculez votre plus-value avec notre outil

Saisissez vos cessions, achats, valeur globale du portefeuille et frais dans notre calculateur ci-dessus. Il applique automatiquement la formule article 150 VH bis (avec le prorata) et vous donne le total plus-value à reporter, sous PFU 31,4 % et sous barème progressif. Calcul 100 % local, aucune donnée envoyée.

Étape 3 — Connectez-vous sur impots.gouv.fr

Sur impots.gouv.fr, cliquez sur "Déclarer mes revenus", cochez la rubrique "Plus-values et gains divers" (rubrique 3). Continuez jusqu'à l'écran "Plus-values sur actifs numériques", cliquez sur "Annexe 2086". Le formulaire dynamique s'ouvre avec ses 8 colonnes : date cession (211), prix cession (212), frais (213), prix cession net (214), valeur globale portefeuille (215), prix total acquisition (216), fraction imputée (217), plus-value (218).

Étape 4 — Remplissez le Cerfa 2086 ligne par ligne

Une ligne par cession (ou agrégation par crypto/mois si vous avez plus de 30 cessions). Saisissez le prix de cession brut (col. 212), les frais de cession (col. 213), le prix net (col. 214 = auto), la valeur globale de VOTRE portefeuille au jour de cession (col. 215 — tous wallets confondus), le prix total d'acquisition (col. 216), la fraction imputée (col. 217 = auto), et la plus-value (col. 218 = auto). Tutoriel complet : Déclaration crypto Cerfa 2086 — tutoriel 2026.

Étape 5 — Reportez le total sur le 2042-C

Le total annuel des plus-values du Cerfa 2086 se reporte automatiquement en case 3AN du Cerfa 2042-C (déclaration complémentaire). Pour les moins-values, c'est la case 3BN. Si vous avez des stocks de moins-values antérieures à imputer, utilisez la case 3SG. Si vous voulez opter pour le barème progressif, cochez aussi la case 2OP.

Étape 6 — N'oubliez pas le Cerfa 3916-bis

Pour chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère en 2025 (même inactif), vous devez déposer un Cerfa 3916-bis : identité du compte, plateforme, pays, numéro de compte (UID Binance), date d'ouverture/clôture. Sanction d'oubli (art. 1736 X CGI) : 750 euros par compte, portée à 1 500 euros si le solde dépasse 50 000 euros, et jusqu'à 10 000 euros pour un compte dans un État non coopératif. Applicable rétroactivement sur 4 à 6 ans. Tutoriel : Cerfa 3916-bis — déclarer ses comptes crypto étrangers 2026.

Étape 7 — Calendrier et derniers contrôles

La déclaration en ligne ouvre le 9 avril 2026. Date limite en ligne : 21 mai 2026 (départements 01-19 + non-résidents), 28 mai 2026 (20-54), 4 juin 2026 (55-976 + outre-mer). La déclaration papier doit être déposée pour le 19 mai 2026. Vous pouvez modifier votre déclaration en ligne jusqu'au 4 décembre 2026 sans pénalité, ce qui est une bonne sécurité si vous réalisez avoir oublié une cession ou un compte. Avis d'impôt envoyé entre juillet et septembre 2026, paiement solde au 15 septembre 2026.