Déclaration crypto Cerfa 2086 : tutoriel complet 2026 (avec captures)

Le formulaire Cerfa 2086 est l'annexe obligatoire à votre déclaration de revenus si vous avez fait au moins une cession de crypto-actifs (appelés « actifs numériques » jusqu'au 30 juin 2026 et encore sur le formulaire 2086) en 2025 dont le total dépasse 305 euros. Beaucoup de contribuables le découvrent en mai 2026 et paniquent : 8 colonnes, prorata, valeur globale du portefeuille, frais déductibles… Ce tutoriel vous guide ligne par ligne, avec un cas Bitcoin entièrement rempli en exemple.

Si vous voulez aller vite, calculez d'abord votre plus-value avec le calculateur fiscalité crypto Cryptoreflex (2 min, gratuit) — il vous donne les chiffres exacts à reporter dans chaque colonne du 2086.

TL;DR (60 secondes)

• Cerfa 2086 = annexe obligatoire à la déclaration de revenus pour toute cession crypto > 305 euros par an.
• Le 2086 se remplit en ligne dans la rubrique "Annexes" de impots.gouv.fr lorsque vous déclarez en ligne.
• Une ligne par cession (ou par "ensemble homogène" si vous faites beaucoup de cessions sur la même journée).
• 8 colonnes : date, prix de cession, valeur globale du portefeuille, prix d'acquisition, soulte, fraction prix d'acquisition, plus-value (ou moins-value) brute, plus-value (ou moins-value) imposable.
• Total reporté ensuite en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) du Cerfa 2042-C.
• Calendrier 2026 : du 9 avril 2026 au 4 juin 2026 (selon votre département).

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1. À quoi sert le Cerfa 2086 et qui doit le remplir ?

Le Cerfa 2086 (officiel : "Déclaration des plus ou moins values de cessions d'actifs numériques") est l'annexe technique qui détaille chaque cession imposable réalisée dans l'année. C'est lui qui justifie le total que vous reportez en case 3AN du 2042-C.

Vous devez le remplir si :

• Vous êtes résident fiscal français.
• Vous avez fait au moins une cession en 2025 (vente vers EUR/USD, achat d'un bien ou service en payant en crypto, conversion vers monnaie ayant cours légal).
• Le total cumulé annuel des cessions dépasse 305 euros (seuil légal d'exonération).

Vous n'avez pas à le remplir si :

• Le total cumulé de vos cessions reste inférieur ou égal à 305 euros sur l'année.
• Vous n'avez fait que des swaps crypto contre crypto (BTC vers ETH, etc.) — fiscalement neutres.
• Vous détenez uniquement des cryptos sans avoir vendu (HODL).

Important : même si vous n'avez pas à remplir le 2086, vous devez toujours déclarer vos comptes étrangers via le Cerfa 3916-bis (Binance, Bitget, Kraken Irlande…). Sanction d'oubli : 750 euros à 1 500 euros par compte. Détails dans le tutoriel Cerfa 3916-bis.

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2. Où trouver le 2086 sur impots.gouv.fr

Le Cerfa 2086 est intégré directement dans la télédéclaration en ligne. Vous n'avez pas à le télécharger séparément. Voici le parcours :

1. Connectez-vous sur impots.gouv.fr avec votre numéro fiscal et mot de passe.
2. Cliquez sur Déclarer mes revenus.
3. Sur l'écran "Choisissez les rubriques que vous souhaitez faire apparaître" cochez "Plus-values et gains divers" (rubrique 3).
4. Continuez jusqu'à l'écran "Plus-values sur actifs numériques".
5. Cliquez sur "Annexe 2086" : un formulaire dynamique s'ouvre dans un nouvel onglet de l'interface.

Si vous déclarez au format papier (déconseillé pour la crypto), téléchargez le PDF officiel sur impots.gouv.fr (recherche "Cerfa 2086 2026") et joignez-le à votre déclaration 2042-C papier.

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3. Les lignes du formulaire 2086 — une par une

Pour chaque cession, le formulaire 2086 comporte un bloc de lignes numérotées de 211 à 224, en trois parties : la cession (211 à 218), le prix total d'acquisition de votre portefeuille (220 à 223), puis la plus-value ou moins-value (224). Les numéros ci-dessous sont ceux du formulaire officiel (impots.gouv.fr, déclaration des revenus 2025).

Ligne 211 — Date de la cession

La date à laquelle vous avez vendu (ordre exécuté). Si vous vendez en plusieurs fois sur la même journée la même crypto, vous pouvez regrouper sur une seule ligne (cession agrégée).

Ligne 212 — Valeur globale du portefeuille au moment de la cession (€)

Le plus subtil et le plus oublié. Vous devez renseigner la valeur en euros de TOUT votre portefeuille crypto (tous tokens, tous portefeuilles : plateformes + portefeuilles matériels + DeFi) au moment où vous avez vendu, actifs vendus compris. Cette valeur sert de dénominateur dans la formule de prorata de l'article 150 VH bis.

Exemple : vous vendez 1 BTC à 45 000 euros, mais vous détenez aussi 10 ETH à 3 000 euros chacun (30 000 euros) et 5 000 USDC. Valeur globale = 45 000 + 30 000 + 5 000 = 80 000 euros.

Ligne 213 — Prix de cession (€)

Le montant brut que vous avez reçu en euros. Pour une vente en euros sur une plateforme : c'est le montant crédité sur votre compte en euros avant retrait. Pour un achat de bien en crypto : c'est la valeur en euros du bien le jour de l'achat.

Ligne 214 — Frais de cession (€)

La commission de la plateforme directement liée à cette cession (par exemple 0,26 % chez Kraken, 0,5 % sur Coinbase Advanced Trade). À ne pas confondre avec les frais de retrait (non déductibles) ou les frais de réseau (gas Ethereum, Bitcoin), qui ne sont pas déductibles non plus.

Ligne 215 — Prix de cession net des frais (€)

Calcul automatique : ligne 213 moins ligne 214.

Lignes 216 et 217 — Soulte, et prix de cession net des soultes (€)

La soulte est un versement en euros reçu ou payé lors d'un échange crypto contre crypto. Sans soulte (le cas de la grande majorité des ventes), la ligne 216 reste vide et la ligne 217 reprend la ligne 213. C'est cette ligne 217, avant frais, qui sert au prorata.

Ligne 218 — Prix de cession net des frais et des soultes (€)

Sans soulte, c'est la ligne 215.

Ligne 220 — Prix total d'acquisition du portefeuille (€)

La somme en euros de tous vos achats depuis le début (DCA inclus), toutes cryptos confondues : « la somme de tous les prix acquittés en monnaie ayant cours légal », dit la notice. Les frais d'achat n'y sont pas cités : les compter dans le prix acquitté est la lecture courante, non confirmée par l'administration (détail dans notre article sur les frais). Si c'est votre première cession, c'est simplement ce total cumulé.

Ligne 221 — Fractions de capital initial déjà déduites (€)

Chaque cession antérieure a « consommé » une part de votre prix d'acquisition : la fraction imputée à l'époque (223 × 217 / 212 de cette cession-là). Vous reportez ici la somme de ces fractions, pour ne pas déduire deux fois le même capital.

Ligne 222 — Soultes reçues lors d'échanges antérieurs (€)

Vide dans la plupart des cas.

Ligne 223 — Prix total d'acquisition net (€)

Calcul automatique : ligne 220 moins ligne 221 moins ligne 222.

Ligne 224 — Plus-value ou moins-value (€)

Calcul automatique : 224 = 218 − 223 × 217 / 212. C'est le prorata : vous n'imputez que la fraction du prix d'acquisition correspondant à la part du portefeuille cédée, calculée sur le prix de cession avant frais ; les frais ne réduisent que le premier terme. Une plus-value est positive, une moins-value est négative. Les moins-values se compensent avec les plus-values de la même année, sans report sur les années suivantes (art. 150 VH bis).

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4. Exemple complet rempli — vente Bitcoin

Reprenons un cas concret pour bien visualiser. Vous allez voir, c'est beaucoup plus simple une fois posé.

Le cas :

• Léa achète 1 BTC à 30 000 euros le 10 mars 2024 sur Bitstamp.
• Elle achète 0,5 BTC supplémentaires à 18 000 euros (BTC à 36 000 euros) le 20 août 2024.
• Elle achète aussi 2 ETH pour 4 000 euros le 15 juin 2024.
• Total acquisitions (tout le portefeuille) : 52 000 euros.
• Le 4 octobre 2025, elle vend 1 BTC à 50 000 euros sur Bitstamp, frais 50 euros.
• Elle détient encore 0,5 BTC en portefeuille au moment de la vente (valeur 25 000 euros) et 2 ETH (valeur 6 000 euros). Pas d'autre crypto.

Cerfa 2086 ligne 1 — vente du 4 octobre 2025 :

Calcul PFU 31,4 % :

• Sur les 17 851 € déclarés : 2 284,93 € d'impôt sur le revenu (12,8 %) + 3 320,29 € de prélèvements sociaux (18,6 %) = 5 605,22 euros d'impôt total (PFU 31,4 %, chaque prélèvement arrondi au centime).
• Pour sa prochaine cession, Léa reportera en ligne 221 les 32 098,77 euros déjà imputés.

Léa reporte ensuite 17 851 euros en case 3AN du Cerfa 2042-C (plus-value totale annuelle, somme de toutes les lignes 224 du 2086, arrondie à l'euro).

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5. Beaucoup de cessions ? Comment s'organiser

Le 2086 demande une colonne par cession imposable de l'année, avec la valeur globale du portefeuille au moment de chaque vente (ligne 212). Nous n'avons trouvé aucune règle officielle permettant de regrouper plusieurs ventes (par jour ou par mois) : sans source, ne regroupez pas. À partir de quelques cessions, un outil devient vite indispensable.

Pour automatiser le 2086, plusieurs solutions :

• Logiciels payants : Koinly (~50 €/an), Waltio (39 à 249 €/an selon le volume), Cointracker (~80 €/an) — ils génèrent un PDF du 2086 prêt à recopier.
• Outils gratuits Cryptoreflex : pour une seule vente dans l'année, notre calculateur fiscalité crypto donne la plus-value à reporter en case 3AN ; dès plusieurs ventes, notre générateur Cerfa 2086 calcule chacune à partir de votre historique complet.

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6. Reporter le total sur le Cerfa 2042-C

Une fois le 2086 rempli, vous reportez les totaux sur le Cerfa 2042-C (déclaration complémentaire) :

• Case 3AN : total plus-value annuelle (somme positive des lignes 224 du 2086).
• Case 3BN : total moins-value annuelle (somme négative).

Le système impots.gouv.fr reporte automatiquement ces totaux si vous utilisez l'annexe 2086 intégrée. En cas de saisie manuelle, vérifiez que les chiffres correspondent (erreur fréquente : oubli d'inverser le signe).

Si vous voulez opter pour le barème progressif au lieu du PFU 31,4 %, cochez aussi la case 3CN de la déclaration 2042 C. Cette option porte sur toutes vos plus-values crypto de l'année, elle est irrévocable une fois exercée, et elle ne touche pas vos dividendes ni vos intérêts. Comparatif chiffré : Barème progressif ou PFU 31,4 % crypto 2026.

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7. Les 5 erreurs les plus fréquentes

Erreur 1 — oublier la valeur globale du portefeuille. Beaucoup déclarent uniquement la plateforme sur laquelle ils vendent, et oublient le Ledger ou MetaMask. Conséquence : prorata faux, plus-value surévaluée, impôt trop élevé.

Erreur 2 — déduire les frais de retrait. Seuls les frais directement liés à la cession sont déductibles. Frais de réseau (gas), frais de retrait Binance ne le sont pas. Détails : Frais d'acquisition crypto déductibles 2026.

Erreur 3 — oublier d'imputer les moins-values dans la même année. Pour la crypto, la compensation est strictement intra-annuelle (pas de report sur les années suivantes). Si une vente dégage +5 000 € et une autre −2 000 € la même année, vous déclarez +3 000 € (compensation automatique entre les lignes 224). En revanche, une moins-value réalisée en 2024 ne peut pas compenser une plus-value de 2025. Méthode : Comment déduire ses pertes crypto.

Erreur 4 — déclarer les swaps crypto/crypto. Un swap BTC→ETH est fiscalement neutre. Pas de ligne sur le 2086 nécessaire, et rien ne change dans le prix total d'acquisition de votre portefeuille (ligne 220) : gardez simplement la trace de l'échange.

Erreur 5 — confondre seuil 305 € (exonération totale) et abattement. Le seuil 305 euros est une exonération totale SI le total annuel des cessions reste sous ce seuil. Dès qu'il dépasse 305 euros, toute la plus-value devient imposable.

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8. Calendrier déclaration 2026

Si vous avez déclaré en ligne, vous pouvez corriger votre déclaration via le service de correction en ligne d'impots.gouv.fr, ouvert du 29 juillet au 30 novembre 2026 inclus. C'est une bonne sécurité si vous réalisez avoir oublié une cession ou un compte 3916-bis.

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9. FAQ

Le Cerfa 2086 est-il obligatoire pour tous les détenteurs de crypto ?

Non. Le 2086 n'est obligatoire que si vous avez fait au moins une cession imposable en 2025 dont le total annuel dépasse 305 euros. Les détenteurs en HODL pur (sans vente vers EUR ni achat de bien en crypto) n'ont pas à le remplir, mais doivent toujours déclarer leurs comptes étrangers via le 3916-bis.

Comment renseigner la valeur globale du portefeuille si j'ai 50 cryptos sur 5 plateformes ?

Vous prenez la valeur en euros de chaque token au jour de la cession (cours de clôture quotidien CoinGecko ou TradingView), vous sommez le tout, plateformes + cold wallets + DeFi inclus. Beaucoup utilisent un logiciel (Koinly, Waltio, Cointracker) qui calcule cette valeur globale automatiquement à chaque cession.

Que se passe-t-il si je remplis mal le Cerfa 2086 ?

Si l'erreur est minime et de bonne foi, la DGFiP applique généralement une simple correction. En cas de minoration significative volontaire, sanctions : majoration de 10 % à 80 % de l'impôt éludé (article 1729 du CGI). En cas d'oubli total et de découverte ultérieure, le délai de reprise est de 3 ans en règle générale, porté à 10 ans en cas d'activité occulte ou de compte étranger non déclaré (article L169 du LPF).

Puis-je déclarer mes plus-values crypto sans utiliser le 2086 ?

Non. Le 2086 est l'annexe obligatoire qui justifie le total reporté en case 3AN. Sans lui, votre déclaration est incomplète et l'administration peut vous demander de la régulariser, voire appliquer une pénalité pour défaut de déclaration.

Comment déclarer une moins-value sur le 2086 ?

Une moins-value se reporte avec un signe négatif dans la ligne 224. Le total des moins-values de l'année est ensuite reporté en case 3BN du Cerfa 2042-C. Cette moins-value est imputable UNIQUEMENT sur les plus-values crypto de la même année (article 150 VH bis, IV du CGI). Important : contrairement aux plus-values mobilières classiques, il n'existe AUCUN report sur les années suivantes pour les crypto-actifs détenus par un particulier. La case dédiée aux moins-values reportées des années antérieures (équivalent 3VG/3VH/3VR pour les actions cotées) n'existe pas pour les crypto-actifs. Méthode complète et stratégie tax-loss harvesting : Comment déduire ses pertes crypto 2026.

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Sources légales :

• Article 150 VH bis du Code général des impôts.
• Notice officielle Cerfa 2086 (campagne 2026 sur revenus 2025), DGFiP.
• BOI-RPPM-PVBMC-30-30 (BOFiP, mise à jour janvier 2026).
• Notice 2042-C 2026.

À lire ensuite :

• Calculateur fiscalité crypto 2026 — applique automatiquement la formule officielle.
• Calcul PFU 31,4 % crypto — 5 exemples chiffrés.
• Cerfa 3916-bis — déclarer ses comptes étrangers.
• Comment déduire ses pertes crypto 2026.
• Frais d'acquisition crypto déductibles 2026.